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甲公司适用所得税税率为15%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,不属于免税收入,相关资产至年末尚未开始计提折
甲公司适用所得税税率为15%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,不属于免税收入,相关资产至年末尚未开始计提折
admin
2016-06-08
35
问题
甲公司适用所得税税率为15%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,不属于免税收入,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产、负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中,正确的有( )。
选项
A、所得税费用为804万元
B、应交所得税为1020万元
C、递延所得税负债为24万元
D、递延所得税资产为240万元
答案
B,C,D
解析
2016年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×15%=24(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用,选项C正确;与资产相关的政府补助,不属于免税收入,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1600×15%=240(万元),选项D正确;甲公司2016年应交所得税=(5200+1600)×15%=1020(万元),选项B正确;所得税费用的金额=1020-240=780(万元),选项A错误。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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