首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用所得税税率为15%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,不属于免税收入,相关资产至年末尚未开始计提折
甲公司适用所得税税率为15%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,不属于免税收入,相关资产至年末尚未开始计提折
admin
2016-06-08
68
问题
甲公司适用所得税税率为15%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,不属于免税收入,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产、负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中,正确的有( )。
选项
A、所得税费用为804万元
B、应交所得税为1020万元
C、递延所得税负债为24万元
D、递延所得税资产为240万元
答案
B,C,D
解析
2016年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×15%=24(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用,选项C正确;与资产相关的政府补助,不属于免税收入,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1600×15%=240(万元),选项D正确;甲公司2016年应交所得税=(5200+1600)×15%=1020(万元),选项B正确;所得税费用的金额=1020-240=780(万元),选项A错误。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MNNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
在制定总体审计策略的初始阶段,注册会计师应当做的工作是()。
如果识别出被审计单位管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易,注册会计师的以下措施中错误的是()。
注册会计师编制存货监盘计划时,不宜将()作为需要重点关注的事项。
乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险,可能采取的计算机控制是()。
针对固定资产提前报废但其账面价值未进行冲减的错报风险,以下实质性程序中,获取的审计证据最相关的是()。
以下与集团审计重要性相关的说法中,正确的是()。
下列关于注册会计师和被审计单位管理层、治理层的责任,表述不正确的是()。
为将下列()情形对独立性产生的不利影响降低到可接受水平,会计师事务所必须安排项目组以外的其他注册会计师复核所涉及的项目组成员的工作。
A注册会计师在对生产与销售型X公司2014年财务报表进行审计时,发现a产品2014年的毛利率与2013年相比有所上升,X公司提供了以下解释说明,与2014年的毛利率上升不相关的解释事项是()
针对应收账款函证时间,注册会计师通常以资产负债表日为截止日,在()适当时间内实施函证。
随机试题
可用异烟肼比色法测定含量的药物有
慢性胃炎脾胃虚弱证的治法是()
张某居住在A县,因涉嫌受贿被检察机关决定取保候审。取保候审期间,张某应当遵守的义务有哪些?
混凝土外加剂的种类中,可以改善混凝土拌合物流动性能的外加剂是()。
《旅行社条例》规定,旅行社应当依法设立,并应当具备下列条件()。
某一溶液由硝酸、硝酸银溶液、稀硫酸、氯化铁溶液四种物质中的一种或几种混合形成,现向该混合溶液中滴入氢氧化钡溶液,产生沉淀的质量与加入氢氧化钡溶液体积的关系如图所示。则下列判断正确的是()。
曲线y=e—2x+1在点(0,2)处的切线与直线y=0和y=x围成的三角形的面积为().
1950年至1953年春,在新解放区进行土改。这次土改中对待富农的政策是()。
Couldyoursmartphonepreventacarfromhittingyou?GeneralMotorsandotherresearchersthinkthat’sapossibility【C1】______a
DangersofUsingComputerTerminalsUndoubtedly,thecomputerhasgreatlyincreasedhumanbeing’sworkingcapacityandintelle
最新回复
(
0
)