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下列各项中,不影响利润表中本期“所得税费用”项目金额的有( )。
下列各项中,不影响利润表中本期“所得税费用”项目金额的有( )。
admin
2020-04-07
59
问题
下列各项中,不影响利润表中本期“所得税费用”项目金额的有( )。
选项
A、正常转让无形资产的净收益
B、应缴纳的增值税
C、固定资产盘盈
D、销售商品收入
答案
B,C
解析
利润表中所得税费用=当期所得税+递延所得税=应纳税所得额×25%+递延所得税=(利润总额±纳税调整项)×25%+递延所得税。选项A,应记入“资产处置损益”科目,影响利润总额,所以影响所得税费用:选项B,不影响所得税费用:选项C,应记入“以前年度损益调整”科目,不影响所得税费用;选项D,应记入“主营业务收入”科目,影响利润总额,所以影响所得税费用。
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