某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人，2017年4月发生以下业务： (1)开展远程培训业务，取得培训费收入106万元(含税)。 (2)发布网络广告，取得

admin2018-05-25 28

问题某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人，2017年4月发生以下业务：
(1)开展远程培训业务，取得培训费收入106万元(含税)。
(2)发布网络广告，取得广告收入1000万元(不含税)，支付某动漫设计室广告设计费，取得增值税专用发票上注明设计费100万元，增值税税额为6万元。
(3)自行开发的“沪深通”证券分析软件已在国家版权局注册登记，转让该软件著作权给某证券研究机构，获得转让收入100万元(不含税)。软件交付使用后通过网络为客户提供软件维护服务，当月另收取软件维护费10．6万元(含税)。
(4)销售2016年度上市公司财经信息数据库光盘2000张，取得收入117万元(含税)。
(5)购买办公用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额为1．7万元；支付水、电费取得增值税专用发票上注明增值税税额为1．3万元，全部用于增值税应税项目。
其他资料：当月取得的增值税专用发票均已经过主管税务机关认证并允许当月抵扣。
要求：根据以上资料，计算该财经网站当月应纳的增值税。

选项

答案(1)远程培训业务应确认增值税销项税额＝106／(1＋6％)×6％＝6(万元) (2)网络广告业务应确认的增值税销项税额＝1000×6％＝60(万元) (3)转让软件著作权业务应确认的增值税销项税额＝100×6％＝6(万元)。软件维护服务应确认的增值税销项税额＝10．6／(1＋6％)×6％＝0．6(万元) (4)销售上市公司财经信息数据库光盘应确认的增值税销项税额＝117／(1＋17％)×17％＝17(万元) (5)该财经网站当月应纳增值税＝(6＋60＋6＋0．6＋17)－(6＋1．7＋1．3)＝80．6(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MSig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据公司法律制度的规定，公司不得收购本公司的股份，但是()的情形除外。(2009年，经调整)

根据《公司法》规定，下列关于公司股东诉讼及事由的说法中，正确的是()。(2014年)

根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。　(2012年)

根据《企业破产法》，债权人会议可以行使的职权是()。(2014年)

破产债权是通过破产程序，能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。根据《企业破产法》的规定，下列债权中，属于破产债权的是()。(2014年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

Wheredocarsgettheirenergyfrom?Formostcars,theanswerispetrol.【C1】______somecarsuseelectricity.Thesecarshave【C

患者长期持续呕吐，诊断幽门梗阻，可造成的酸碱失衡是

皮瓣移植术后易发生血运障碍的时间是

下列关于敏感度系数和临界点的表述，不正确的是()。

基金管理人的内部控制机制包括多个层次，下列属于基金管理人内部控制机制的是()。Ⅰ．员工自律Ⅱ．各部门主管的检查监督Ⅲ．公司管理层对人员和业务的监督控制Ⅳ．监管部门对基金管理人的监督

对公司而言，发行债券的风险高，对投资者而言，购买股票的风险高。()

我国法律制定程序中的最后一个步骤是()。

根据下面定义的数据段：　　DSEGSEGMENT　　DAT1DB’1234’　　DAT2DW5678H　　ADDREQUDAT2-DAT1　　DSEGENDS　　执行指令MOVAX,ADDR后，AX寄存器中的内容是

Thebiggestsafetythreatfacingairlinestodaymaynotbeaterroristwithagun,butthemanwiththeportablecomputerinbus

涉税服务实务

税务师职业资格

根据公司法律制度的规定，公司不得收购本公司的股份，但是()的情形除外。(2009年，经调整)

根据《公司法》规定，下列关于公司股东诉讼及事由的说法中，正确的是()。(2014年)

根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。 (2012年)

根据《企业破产法》，债权人会议可以行使的职权是()。(2014年)

破产债权是通过破产程序，能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。根据《企业破产法》的规定，下列债权中，属于破产债权的是()。(2014年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

Wheredocarsgettheirenergyfrom?Formostcars,theanswerispetrol.【C1】______somecarsuseelectricity.Thesecarshave【C

患者长期持续呕吐，诊断幽门梗阻，可造成的酸碱失衡是

皮瓣移植术后易发生血运障碍的时间是

下列关于敏感度系数和临界点的表述，不正确的是()。

基金管理人的内部控制机制包括多个层次，下列属于基金管理人内部控制机制的是()。Ⅰ．员工自律Ⅱ．各部门主管的检查监督Ⅲ．公司管理层对人员和业务的监督控制Ⅳ．监管部门对基金管理人的监督

对公司而言，发行债券的风险高，对投资者而言，购买股票的风险高。()

我国法律制定程序中的最后一个步骤是()。

根据下面定义的数据段： DSEGSEGMENT DAT1DB’1234’ DAT2DW5678H ADDREQUDAT2-DAT1 DSEGENDS 执行指令MOVAX,ADDR后，AX寄存器中的内容是

Thebiggestsafetythreatfacingairlinestodaymaynotbeaterroristwithagun,butthemanwiththeportablecomputerinbus

根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。　(2012年)

根据下面定义的数据段：　　DSEGSEGMENT　　DAT1DB’1234’　　DAT2DW5678H　　ADDREQUDAT2-DAT1　　DSEGENDS　　执行指令MOVAX,ADDR后，AX寄存器中的内容是