2. 财经
  3. 某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人，2017年4月发生以下业务： (1)开展远程培训业务，取得培训费收入106万元(含税)。 (2)发布网络广告，取得

某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人，2017年4月发生以下业务： (1)开展远程培训业务，取得培训费收入106万元(含税)。 (2)发布网络广告，取得

admin2018-05-25  66
问题 某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人，2017年4月发生以下业务：
    (1)开展远程培训业务，取得培训费收入106万元(含税)。
    (2)发布网络广告，取得广告收入1000万元(不含税)，支付某动漫设计室广告设计费，取得增值税专用发票上注明设计费100万元，增值税税额为6万元。
    (3)自行开发的“沪深通”证券分析软件已在国家版权局注册登记，转让该软件著作权给某证券研究机构，获得转让收入100万元(不含税)。软件交付使用后通过网络为客户提供软件维护服务，当月另收取软件维护费10．6万元(含税)。
    (4)销售2016年度上市公司财经信息数据库光盘2000张，取得收入117万元(含税)。
    (5)购买办公用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额为1．7万元；支付水、电费取得增值税专用发票上注明增值税税额为1．3万元，全部用于增值税应税项目。
    其他资料：当月取得的增值税专用发票均已经过主管税务机关认证并允许当月抵扣。
    要求：根据以上资料，计算该财经网站当月应纳的增值税。
选项
答案(1)远程培训业务应确认增值税销项税额＝106／(1＋6％)×6％＝6(万元) (2)网络广告业务应确认的增值税销项税额＝1000×6％＝60(万元) (3)转让软件著作权业务应确认的增值税销项税额＝100×6％＝6(万元)。软件维护服务应确认的增值税销项税额＝10．6／(1＋6％)×6％＝0．6(万元) (4)销售上市公司财经信息数据库光盘应确认的增值税销项税额＝117／(1＋17％)×17％＝17(万元) (5)该财经网站当月应纳增值税＝(6＋60＋6＋0．6＋17)－(6＋1．7＋1．3)＝80．6(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MSig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)