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甲公司针对材料采购业务制定的以下内部控制中，可能不存在缺陷的是( )。
甲公司针对材料采购业务制定的以下内部控制中，可能不存在缺陷的是( )。
admin
2016-06-24
51
问题
甲公司针对材料采购业务制定的以下内部控制中，可能不存在缺陷的是( )。
选项
A、考虑到多个部门使用纸质请购单，请购单没有连续编号
B、对于经批准的请购单，随机指定职员负责询价并确定供应商
C、验收入员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行
D、如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
答案
A
解析
B：询价与确定供应商属于不相容职务，须分离，随机指定未必满足职责分离的要求；C：采购与验收属于不相容职务，须分离。采购入员代为执行验收职责不满足职责分离的要求；D：对于没有收到供应商发票的采购业务，应在验收后办理入库手续并暂估入账。
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审计题库注册会计师分类
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审计
注册会计师
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