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  3. 某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本为10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付职工薪酬——应付福利费10000贷：库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率为5％，消费

某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本为10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付职工薪酬——应付福利费10000贷：库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率为5％，消费

admin2012-09-11  44
问题 某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本为10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付职工薪酬——应付福利费10000贷：库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率为5％，消费税税率为30％，增值税税率为17％。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有(    )。
选项 A、少计算增值税1700元
B、少计算增值税1785元
C、少计算增值税2550元
D、少计算消费税3150元
E、少计算消费税4500元
答案C，E
解析 自产化妆品用于职工福利应视同销售计算增值税和消费税。由于没有同类产品，所以按照组成计税价格计算：组成计税价格=(10000+10000×5％)÷(1-30％)=15000(元)。应纳增值税=15000×17％=2550(元)。应纳消费税=15000×30％=4500(元)。
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