2. 工程
  3. 【背景资料】 某新建建设项目的基础数据如下： (1)建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。 (2)建设投资来源为自有资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％(按年计息)，贷款合同约定运营期第一年按项目

【背景资料】 某新建建设项目的基础数据如下： (1)建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。 (2)建设投资来源为自有资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％(按年计息)，贷款合同约定运营期第一年按项目

admin2019-03-27  37
问题 【背景资料】
    某新建建设项目的基础数据如下：
    (1)建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。
    (2)建设投资来源为自有资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％(按年计息)，贷款合同约定运营期第一年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—5年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
    (3)项目固定资产使用年限10年，残值率5％，直线法折旧。
    (4)流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于建设期贷款偿还)。
    (5)运营期间正常年份的营业收入为900万元，经营成本为280万元，产品营业税金及附加税为6％，所得税率为25％。
    (6)运营期第一年达到设计产能的80％，该年营业收入经营成本均为正常年份80％，以后均达到设计产能。
    (7)建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积，不分配股利。
    【问题】
项目资本金现金流量表运营期第一年净现金流量是多少?
选项
答案运营期第一年所得税为0，资本金现金流量表净现金流量＝营业收入－流动资金－还款－经营成本－营业税金及附加＝900×80％×(1－6％)－250－280×80％－452．81＝－250．01万元。
解析
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