首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳
admin
2019-07-24
23
问题
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:
资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。
资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元,其中股本2 000万元,未分配利润8 000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求:
根据资料四,分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额,并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵销分录。
选项
答案
①购买日合并财务报表中应确认的递延所得税负债=(360—200)×25%=40(万元)。 ②商誉=合并成本一购买日应享有被购买方可辨认净资产公允价值(考虑递延所得税后)的份额=10 900一(10 000+160一40)×100%=780(万元)。 抵销分录: 借:存货 160 贷:资本公积 160 借:资本公积 40 贷:递延所得税负债 40 借:股本 2 000 未分配利润8 000 资本公积 120 商誉 780 贷:长期股权投资 10 900
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MVQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
事业单位发生的下列各项中,不会引起专用基金发生增减变化的是()。
20×3年2月5日,甲公司以1900万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权,另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生广告宣传费用25万元、展览费15万元,上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为()万元
甲企业以融资租赁方式租入A设备,该设备的公允价值为2000万元,最低租赁付款额的现值为1900万元,甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为5万元,甲企业支付途中运杂费和保险费10万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为(
20×2年8月,甲公司与F公司签订一份销售w产品的不可撤销合同,约定在20×3年2月底以每件0.45万元的价格向F公司销售300件w产品,违约金为合同总价款的20%。20×2年12月31日,甲公司已经生产出w产品300件,每件成本0.5万元,目前市场上每件
20×3年10月5日,北方公司与西方公司签订了一份销售合同,双方约定,20×4年1月10日,北方公司应按每台3万元的价格向西方公司提供A商品15台。20×3年12月31日,北方公司A商品的单位成本为2.4万元,数量为10台,其账面价值(成本)为24万元。2
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户20×2年2月29日的余额如下:(2)甲公司2
20×4年12月1日,甲公司以300万港元取得乙公司在香港联交所挂牌交易的H股100万股,作为可供出售金融资产核算。20×4年12月31日,上述股票的公允价值为350港元。甲公司以人民币作为记账本位币,假定20×4年12月1日和31日1港元即期汇率分别为0
企业控股合并形成的商誉,不需要进行减值测试,但应在合并财务报表中分期摊销。()
财务报告使用者主要包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。()
随机试题
核算企业的生产业务,一般应设置的账户有“______、______、______、______。
此期体内已无孕激素存在,雌激素水平更低黄体发育成熟是在
甲状腺肿块的临床检查特征是()。
在国务院和国务院有关主管部门及省、自治区、直辖市人民政府划定的自然保护区、风景名胜区、饮用水水源保护区、基本农田保护区和其他需要特别保护的区域内,禁止建设()。
某轧钢工程,业主把土建工程和安装工程分别发包给没有隶属关系的两个施工单位,其中安装工期为180天,要求第180天达到试轧钢条件,合同规定因施工单位原因,每延误工期1天罚款1万元,每提前一天奖励1万元。土建单位交付安装条件延迟了10天,安装单位由于准备不足,
下图中的人最有可能是哪个少数民族的?()
给定资料1.2018年毕业季,一则关于“‘95后’平均7个月就离职”的调查报告引发网友热议。近年来,随着“90后”乃至“95后”步入社会,在这些职场新生代中,一言不合就离职的案例似乎越来越多。“其实谁也不想这样跳来跳去的,真的很累,但如果内心对自己、对
某甲贩运假烟,驾车路过一个检查站时,被工商部门拦住检查,检查人员朱某正登车检查时,某甲突然发动汽车夺路而逃,朱某抓住汽车把手不放,某甲为了摆脱朱某,在疾驶后突然急刹车,朱某被摔倒在地,头部着地死亡。某甲对朱某死亡的心理态度是()。
社会主义改造时期国家资本主义的高级形式主要是()
已知z=f(u,v),u=x+y,v=xy,且f(u,v)的二阶编导数都连续,求
最新回复
(
0
)