首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳
admin
2019-07-24
54
问题
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:
资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。
资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元,其中股本2 000万元,未分配利润8 000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求:
根据资料四,分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额,并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵销分录。
选项
答案
①购买日合并财务报表中应确认的递延所得税负债=(360—200)×25%=40(万元)。 ②商誉=合并成本一购买日应享有被购买方可辨认净资产公允价值(考虑递延所得税后)的份额=10 900一(10 000+160一40)×100%=780(万元)。 抵销分录: 借:存货 160 贷:资本公积 160 借:资本公积 40 贷:递延所得税负债 40 借:股本 2 000 未分配利润8 000 资本公积 120 商誉 780 贷:长期股权投资 10 900
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MVQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司于20×3年12月10日与B租赁公司签订了一份设备租赁合同。合同主要条款如下:(1)租赁标的物:甲生产设备。(2)租赁期开始日:20×3年12月31日。(3)租赁期:20×3年12月31日至20×5年12月31日。
A公司于20×3年12月10日与B租赁公司签订了一份设备租赁合同。合同主要条款如下:(1)租赁标的物:甲生产设备。(2)租赁期开始日:20×3年12月31日。(3)租赁期:20×3年12月31日至20×5年12月31日。
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务核算其所得税,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础,且折旧或摊销方
会计政策变更累积影响数是指按照变更后的会计政策对上期追溯计算的留存收益应有金额与现有金额之间的差额。()
下列事业单位固定资产的核算特点,正确的有()。
下列关于会计政策变更的说法中,正确的有()。
20×2年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为161.5万元,款项已通过银行支付。安装A设备时,甲公司领用原材料一批,该批原材料成本为36万元,相应的增值税进项税额为6.12
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户20×2年2月29日的余额如下:(2)甲公司2
北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假定凡资料中涉及的其他企业,需缴纳增值税的,适用的增值税税率均为17%)。2015年和2016年北方公司发生如下经济业务:(1)2015年1月1日,北方公司应收南方
随机试题
顾客满意度测评的过程包括了哪四项关键的活动?
在何种情况下,蓄电池室内易引起爆炸?如何防止?
简述冯.诺依曼结构计算机执行指令的过程。
A.紫苏子B.苏叶C.两者都选D.两者都不选半夏厚朴汤的药物组成中有
血源性肺脓肿最常见的病原体是
通过组织招标,某项目法人(以下称甲方)与某施工企业(以下称乙方)于2008年5月10日签订了合同协议书。合同条款部分内容如下:一、合同协议书中的部分条款(一)工程概况工程名称:商品住宅楼工程地点:市区工程内
一条路的交通信号监控系统是由监控分中心和控制节点的计算机系统、外场设备以及()等组成。
学校心理辅导工作的侧重点是()
法制要真正产生作用,还有赖于权力体系内外均衡力量格局的培育。当具体法规的执行人面对足以_______他的力量时,他必须担心任何微小的违规与失误;而当客观上不存在足以制衡他的力量时,设计再精密的法规也可能被他任意_______、歪曲,甚至视若无物。
其实他来参加这次会议是很不情愿的。
最新回复
(
0
)