首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)采用债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。 (1)乙公司2005年实现的利润总额为3600万元。2005年乙公司发生的交易和事项中,因会计处理方法与税法规定不同,导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)采用债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。 (1)乙公司2005年实现的利润总额为3600万元。2005年乙公司发生的交易和事项中,因会计处理方法与税法规定不同,导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项
admin
2013-05-09
58
问题
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)采用债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。
(1)乙公司2005年实现的利润总额为3600万元。2005年乙公司发生的交易和事项中,因会计处理方法与税法规定不同,导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下:
①2004年12月1日购建环保用A固定资产一项,其入账价值为1000万元,12月20日达到预定可使用状态并投入使用。该固定资产的预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该固定资产可以采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为零。
②按照销售合同规定,乙公司承诺对销售的B产品提供3年的免费售后服务。乙公司预计2005年销售的B产品售后服务费用为300万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。乙公司2005年未发生相关的售后服务支出。
③乙公司2005年度取得国债利息收入200万元。税法规定,国债利息收入免征所得税。
④2005年12月31日,乙公司C产品的账面余额为2600万元,对C产品计提减值准备 400万元,计入当期损益。乙公司期初存货均未计提减值准备。税法规定,资产只有在发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)乙公司2006年实现的利润总额为4800万元,2006年乙公司发生的交易和事项中,因会计处理方法与税法规定不同,导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下:
①2004年12月20日投入使用的环保用A固定资产,仍处于使用中,并按投入使用时的预计使用年限、预计净残值及确定的折旧方法计提折旧。该固定资产在2006年未发生减值。
②2006年度乙公司对2005年销售的B产品提供售后服务,发生相关支出150万元。乙公司预计2006年销售的B产品售后服务费用为200万元,计入当期损益。
③2006年度乙公司因销售C产品而转销存货跌价准备320万元。
2006年12月31日,根据市场行情,转回C产品2005年计提的存货减值准备40万元;对其他存货未计提存货跌价准备。
(3)其他有关资料:
①假定不考虑除所得税外其他相关税费。
②除给定情况外,乙公司不存在其他会计与税收之间的差异。
③2005年年初,乙公司递延税款期初余额为零。
④假定乙公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的影响。
要求:
计算乙公司2006年应纳税所得额、应交所得税及所得税费用,并编制相关的会计分录。
选项
答案
计算乙公司2006年应纳税所得额、应交所得税金额及所得税费用,并编制相关的会计分录: 2006年应纳税所得额=4800-150-40-320-60+200=4430(万元) 2006年应交所得税=4430×33%=1461.90(万元) 2006年所得税费用=1461.90+60×33%-200×33%+150×33%+360×33% =1461.90+19.80-66+49.50+118.80=1584(万元) 会计分录: 借:所得税费用 1584 贷:递延所得税负债 122.10 应交税费——应交所得税 1461.90
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MVVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列用于衡量注册会计师作出职业判断质量的标准有()。
甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以甲公司仓库为交货地点。ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,并委派A注册会计师担任项目合伙人。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事煤炭的生产与销售,煤种为高热值优质环保煤,主要用于电力、化工、冶金、建材等行业和生活民用。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为800万元。资料一:A注册会计师在审计
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。注册会计师在审计比较信息时应当检查会计政策变更的内容有()。
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。如果注册会计师发现比较信息与上期财务报表列报的金额和相关披露不一致时,则应当检查的内容()。
如果因管理层对审计范围施加了重大且具有广泛性的限制,注册会计师在决定发表无法表示意见之前,应当进行的工作包括()。
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。以下情形中,注册会计师应当考虑在审计报告的意见段后增加“强调事项段”的有()。
当注册会计师基于财务报表中存在的重大错报出具非无保留意见审计报告时。财务报表使用者一般难以从审计报告的()中区分意见类型是保留意见还是否定意见。
随机试题
AairBashCearthDgrassEsticksFstones
地黄饮子的君药是
急性颜面或下肢感染伴发热,病变呈鲜红色。边缘稍隆起,与正常皮肤界限清楚,指压可使红色消退。压力去除后红色很快恢复。最可能的诊断是
A.生麻黄B.蜜麻黄C.蜜麻黄绒D.麻黄绒E.炒麻黄治体虚外感风寒表证已解咳喘未愈,宜选用的饮片是
下列关于企业法人破产还债程序的表述,哪一说法是错误的?
一自动喷水灭火系统由闭式喷头、管道系统、报警阀组成,报警阀前后管道内充满一定压力的水,该系统为( )。
国际债券的种类包括( )。
邓小平赋予独立自主的对外政策以新的内容,即真正的不结盟,其主要内容是什么?
TherearenocomprehensivestatisticstocharttheastoundingsurgeofEuropeansdemandingcosmeticsurgeryalongwithawidera
A、Paidmuchattentiontotheresultsofscientificdiscoveries.B、Seldomintroducedsafetylawsbeforedisastersoccurred.C、Har
最新回复
(
0
)