下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。

admin2020-11-23 49

问题下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。

选项 A、使用寿命不确定的无形资产
B、已计提减值准备的固定资产
C、已确认公允价值变动损益的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

答案A,B,C

解析 A项，使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异；B项，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异；C项，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异；D项，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

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