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【背景】 某新建的建设项目的基础数据如下: 1.建设期2年,运营期10年,建设投资3600万元,预计全部形成固定资产。 2.建设投资来源为自由资金和贷款,贷款2000万元,年利率6%(按年计息),贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款,运营期第2—
【背景】 某新建的建设项目的基础数据如下: 1.建设期2年,运营期10年,建设投资3600万元,预计全部形成固定资产。 2.建设投资来源为自由资金和贷款,贷款2000万元,年利率6%(按年计息),贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款,运营期第2—
admin
2017-11-07
102
问题
【背景】
某新建的建设项目的基础数据如下:
1.建设期2年,运营期10年,建设投资3600万元,预计全部形成固定资产。
2.建设投资来源为自由资金和贷款,贷款2000万元,年利率6%(按年计息),贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款,运营期第2—5年将未偿还的贷款按照等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
3.项目固定资产使用年限为10年,残值率为5%,采用直线折旧法。
4.流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于建设期贷款偿还)。
5.运营期间正常年份的营业收入为900万元,经营成本为280万元,产品营业税金及附加率为6%,所得税率为25%。
6.运营期第1年达到设计能力的80%,该年营业收入经营成本均为正常年份的80%,以后均能达到设计生产能力。
7.建设期贷款偿还之前,不计取盈余公积金,不分配股利。
【问题】:
项目资本金现金流量表运营期第1年净现金流量是多少?(计算结果保留2位小数)
选项
答案
资本金现金流量表见表1.2.2。 [*]
解析
(1)现金流入。
1)营业收入=正常年份营业收入×达产率
=900×80%
= 720(万元)
2)回收固定资产余值为0,回收流动资金为0,其他现金流入为0。
(2)现金流出。
1)投资方案资本金=流动资金=250万元。
2)借款偿还本金=运营期第1年偿还本金(见表1.2.1)
= 325.49万元
3)借款利息支付=运营期第1年借款利息(见表1.2.1)
= 127.31万元
4)经营成本=正常年份经营成本×达产率
=280×80%
= 224(万元)
5)营业税金及附加=营业收入×营业税金及附加率
= 720×6%
= 43.2(万元)
6)所得税,利润总额小于0,因此,所得税=0。
7)维持运营投资以及其他现金流出均为0
8)净现金流量=现金流入一现金流出
= 720一(250+325.49+127.31+224+43.2)
=—250(万元)
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建设工程造价案例分析题库一级造价工程师分类
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建设工程造价案例分析
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