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某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货
admin
2017-11-04
62
问题
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。
(2)购进一批A货物取得增值税专用发票,注明价款450000元、增值税额76500元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。
(3)本月生产新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部作为本企业职工福利发放。
(4)处理一批下脚料,取得含税销售额35100元。
(5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25740元,没收B货物包装物逾期押金12870元。已知:农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%;交通运输服务适用的增值税税率为11%;A货物和B货物适用的增值税税率均为17%;生产的新产品不属于应税消费品,成本利润率为10%,适用的增值税税率为17%,取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
针对业务(2),该企业所作的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、可以抵扣的进项税额=76500+22500×11%=78975(元)
B、可以抵扣的进项税额=(76500+22500×11%)×80%=63180(元)
C、销项税额=585000×17%=99450(元)
D、销项税额=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)
答案
B,D
解析
(1)选项AB:外购货物用于集体福利或个人消费的,不得抵扣进项税额; (2)选项CD:销售货物取得含税销售额的,应当价税分离后再计算销项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MbY0777K
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