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  3. 欣欣房地产公司2005年有关业务如下： (1) 1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。

欣欣房地产公司2005年有关业务如下： (1) 1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。

admin2013-06-11  60
问题 欣欣房地产公司2005年有关业务如下：
   (1) 1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。
   (2) 8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建，筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。
   (3) 9月份，A地商品房工程完工，欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款 6000万元。
   (4) 9月份，欣欣房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的18%；
   (5) 10月份，为改善办公条件，欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于1999年购进，购进价格520万元；
   (6) 11月份，欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入 3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元；
   (7) 3月份，欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2005年收取租金共计140万元；
   (8) 12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元；该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。
   建筑工程成本利润率为10%。
   要求：按顺序回答下述问题：
   (1) 欣欣房地产公司全年应纳营业税税额；
   (2) 甲建筑公司上述业务应纳营业税税额；
   (3) 乙建筑公司上述业务应纳营业税税额；
   (4) 欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。
选项
答案(1) 建筑业的营业税＝(150000＋2000)×0.135×(1＋10%)/(l－3%)×3%＝698.1(万元) 销售不动产交营业税＝[(150000＋2000)×0.26＋3200＋3000]×5%＝2286(万元) 转让无形资产一土地使用权应交营业税＝(2000－1200)×5%＝40(万元) 租金收入交营业税＝180×5%＝9(万元) 该房地产公司全年应纳营业税税额＝698.1＋2336＋40＋9＝3083.10(万元) (2) 甲建筑公司建筑业营业税＝[5000
解析
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