以大中型企业和商品流通为例，试述企业对内日常管理用报表的构成、用途及设计目的。

admin2012-09-07 52

问题以大中型企业和商品流通为例，试述企业对内日常管理用报表的构成、用途及设计目的。

选项

答案(1)货币资金增减变动情况表的设计。货币资金增减变动情况表是反映企业库存现金及银行存款每日增减变动及其余额情况的会计报表，由出纳员在每日业务终了，根据库存现金、银行存款日记账及其他有关资料编制。设计目的是报送会计负责人和企业主要领导，以便其及时掌握企业库存现金和银行存款的变动情况，合理调配资金，并准确作出货币资金的使用决策。为全面反映企业各项货币资金的变动、结余和存放情况，便于资金调度，设计时应突出三方面内容：一是当日实际资金余额，它是昨日账面余额，加上本日增加金额，再减去本日减少金额计算得出；二是本日货币资金增加的渠道和减少的去向；三是资金的存放地点和账户。 (2)银行借款报告单的设计。银行借款报告单是对企业各种银行借款的借入、偿还和结欠情况进行详细反映的报表，由主管银行借款的会计人员在每月末根据短期借款、长期借款账簿记录以及相关资料编制。设计目的是报送会计负责人和企业主要负责人，使其及时了解和掌握银行借款的增减变动和余额情况。以便加强银行借款管理，按期归还借款。 (3)采购日报表的设计。采购日报表是对企业每日材料或商品购进的详细情况进行反映的报表，由主管材料和应付款业务的会计人员在每日工作结束时，根据材料采购、应付款项的账簿记录及相关资料编制。设汁目的是报送采购部门和其他有关部门，以便其及时了解采购计划的执行情况，加强对采购业务的管理。 (4)销货日报表的设计。销货日报袁是对每日商品销售的详细情况进行反映的报表，一般由主管销售和应收款业务的会计人员在每日工作结束时编制并报送企业主要负责人及其他有关部门，以便他们及时了解和掌握企业销售计划的执行情况，及时发现问题，调整销售方式，改进销售策略，增加销售收入，减少销售风险。

解析

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会计制度设计

经管类

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