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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。该公司2018年度发生如下业务,销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。 (1)甲公司销售一台设备给B企业,该设备的实际成本为75万元,售价为120万元,甲公司已开出增值税专用发票,并将提货单
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。该公司2018年度发生如下业务,销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。 (1)甲公司销售一台设备给B企业,该设备的实际成本为75万元,售价为120万元,甲公司已开出增值税专用发票,并将提货单
admin
2018-09-19
40
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。该公司2018年度发生如下业务,销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。
(1)甲公司销售一台设备给B企业,该设备的实际成本为75万元,售价为120万元,甲公司已开出增值税专用发票,并将提货单交与B企业;B企业已开出商业承兑汇票,汇票期限为3个月,到期日为次年3月5日。由于B企业安装该设备的场地尚未确定,经甲公司同意,定于次年1月20日再予提货。
(2)甲公司委托w商店代销商品一批,代销价款为150万元。本年度收到1W商店交来的代销清单,列明已销售代销商品的60%,w商店按代销价款(不含税)的10%收取手续费,款项尚未收到。该批商品的实际成本为90万元。
(3)甲公司采用以旧换新方式销售8台产品给F企业,单位售价为5万元,单位成本为3万元;同时收回8台同类旧商品作为库存商品入账,每台回收价为0.5万元(不考虑增值税),差额款项已收存银行。
(4)甲公司对其生产的丙产品实行“包退、包换、包修”的销售政策。甲公司本年度共销售丙产品1000件,销售价款计500万元,款项均已收存银行。根据以往的经验,估计“包退”产品占1%,“包换”产品占2%,“包修”产品占3%。该批产品成本为300万元。
(5)8月5日,甲公司赊销产品100件给H公司,销售价款计100万元,实际成本为60万元。公司为尽早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。本年8月20日H公司付清货款(计算现金折扣时考虑增值税)。
不考虑其他因素。
要求:根据上述资料,编制有关的会计分录
(答案中的金额单位用万元表示)。
选项
答案
①借:应收票据 140.4 贷:主营业务收入 120 应交税费——应交增值税(销项税额) 20.4 借:主营业务成本 75 贷:库存商品 75 ②借:发出商品(或委托代销商品) 90 贷:库存商品 90 借:应收账款 105.3 贷:主营业务收入 90 应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3 借:主营业务成本 54 贷:发出商品(或委托代销商品) 54 借:销售费用 9 贷:应收账款 9 ③借:银行存款 42.8 库存商品 4 贷:主营业务收入 40 应交税费——应交增值税(销项税额) 6.8 借:主营业务成本 24 贷:库存商品 24 ④借:银行存款 585 贷:主营业务收入 500 应交税费——应交增值税(销项税额) (500×17%)85 借:主营业务成本 300 贷:库存商品 300 借:主营业务收入 5 贷:主营业务成本 3 预计负债 2 ⑤借:应收账款 1 17 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借:主营业务成本 60 贷:库存商品 60 借:银行存款 115.83 财务费用 1.17 贷:应收账款 117
解析
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