某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务： (1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出

admin2010-01-18 55

问题某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务：
(1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额1600万元。
(2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3) 将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：
(1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
(2) 营业税适用税率为5%。
要求：
(1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2) 计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 计算土地增值税：扣除项目金额=5000+3000+150+990+800+1600=11540(万元) 土地增值额=18000=11540=6460(万元) 土地增值额/扣除项目金额=6460/11540=55.98%，故税率为40%。应纳土地增值税=11540×50%×30%+(6460-11540×50%)×40%=2007(万元) (2) 应纳营业税=(18000+200+100+20)×5%=916(万元)

解析

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企业预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目的贷方。()

资本公积的构成比例即投资者的出资比例或股东的股权比例，是确定所有者在企业所有者权益中份额的基础，也是企业进行利润或股利分配的主要依据。()

一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，对应的增值税科目是()。

一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。(　　　)

书写病区报告时应先书写的病人是

甲盗窃同宿舍乙的金项链后，受到良心谴责，在乙发觉前将金项链放回原处。甲的行为(　　　)。

支持员工实现绩效目标、促进员工自身发展的能力标准的目标是()。

Thebookstorehasnotprepared_________booksforthestudentsintheclass.

“两个共同”是新世纪新阶段民族工作的主题，“两个共同”是指()。

根据下列统计资料回答问题。某省经初步核算，2013年全年实现地区生产总值(GDP)14370．16亿元。分产业看，第一产业增加值188．45亿元，同比增长3．7％；第二产业增加值7276．68亿元，同比增长12．7％；第三产业增加值6905．03

[*]

计算机能直接识别、执行的语言是______。

Wecaninferfromthenewsitemthat

Themaindifficultythewriterhadinreadinginher7thgradewasthat______.Thewriterwouldpretendtobereadinginthel

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企业预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目的贷方。()

资本公积的构成比例即投资者的出资比例或股东的股权比例，是确定所有者在企业所有者权益中份额的基础，也是企业进行利润或股利分配的主要依据。()

一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，对应的增值税科目是()。

一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。( )

书写病区报告时应先书写的病人是

甲盗窃同宿舍乙的金项链后，受到良心谴责，在乙发觉前将金项链放回原处。甲的行为( )。

支持员工实现绩效目标、促进员工自身发展的能力标准的目标是()。

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“两个共同”是新世纪新阶段民族工作的主题，“两个共同”是指()。

根据下列统计资料回答问题。某省经初步核算，2013年全年实现地区生产总值(GDP)14370．16亿元。分产业看，第一产业增加值188．45亿元，同比增长3．7％；第二产业增加值7276．68亿元，同比增长12．7％；第三产业增加值6905．03

[*]

计算机能直接识别、执行的语言是______。

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Themaindifficultythewriterhadinreadinginher7thgradewasthat______.Thewriterwouldpretendtobereadinginthel

一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。(　　　)

甲盗窃同宿舍乙的金项链后，受到良心谴责，在乙发觉前将金项链放回原处。甲的行为(　　　)。