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  3. 某市A建筑公司某年某月有如下业务发生： (1)B建筑公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后， B建筑公司又将该写字楼工程的装修工程以4000万元分包给A建筑公司； (2)A建筑公司在完成装修工程同时，将自产的材

某市A建筑公司某年某月有如下业务发生： (1)B建筑公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后， B建筑公司又将该写字楼工程的装修工程以4000万元分包给A建筑公司； (2)A建筑公司在完成装修工程同时，将自产的材

admin2009-02-15  77
问题 某市A建筑公司某年某月有如下业务发生：
   (1)B建筑公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后， B建筑公司又将该写字楼工程的装修工程以4000万元分包给A建筑公司；
   (2)A建筑公司在完成装修工程同时，将自产的材料销售给客户取得收入50万元(含税价格)；
   (3)工程完工后，房地产开发公司用其自有的两幢普通住宅楼(两幢普通住宅楼价格一样)抵顶了应付给A建筑公司的工程劳务费和材料费，并开具相关发票；
   (4)A建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值普通住宅抵顶了应付给其他供应商的材料费3000万元。
   (以上公司均有相关专业资质，并且在合同中均单独注明建筑业劳务价款)
   要求：
   (1)请计算B建筑公司应纳营业税；
   (2)请计算B建筑公司应扣缴A建筑公司营业税；
   (3)请计算A建筑公司应纳营业税；
   (4)请计算A建筑公司应纳增值税。
选项
答案(1)B建筑公司应纳营业税＝(10000-4000)× 3%＝180(万元) (2)B建筑公司应扣缴A建筑公司营业税＝4000×3%＝120(万元) (3)A建筑公司应纳营业税＝[3000-(4000+50)÷2]× 5%＝48.75(万元) (4)A建筑公司应纳增值税＝50÷(1+17%)×17%＝7.26(万元)，纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同(包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同，下同)方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务(包括
解析
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