甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年1月，甲公司自行建造某项生产线，该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元，增值税为850万元，人工成本1000万元，资本化的借款费用100万元，安装

admin2016-03-15 64

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年1月，甲公司自行建造某项生产线，该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元，增值税为850万元，人工成本1000万元，资本化的借款费用100万元，安装费用500万元，为达到正常运转发生测试费300万元，外聘专业人员服务费100万元，员工培训费10万元。2013年3月，该生产线达到预定可使用状态并投入使用。该生产线整体预计使用年限为状态时的公允价值分别为3000万元、2000万元、4000万元、1000万元，各设备的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。
要求：
计算甲公司各个设备2013年度应计提的折旧额。

选项

答案A设备2013年应计提的折旧额=2100／10×9／12：157．5(万元) B设备2013年应计提的折旧额=1400／15×9／12=70(万元) C设备2013年应计提的折旧额=2800／20×9／12=105(万元) D设备2013年应计提的折旧额=700／12×9／12=43．75(万元)

解析

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企业应当以其资产负债表、利润表及其附注为依据,结合相关账簿资料,分析计算各项资产、负债的计税基础,通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异,确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。()

下列项目中,构成利润表中所得税费用项目的有()。

因改良而延长了使用寿命的固定资产,应对其原使用寿命和年折旧率重新进行调整。()

三浦公司2007年6月30日甲库存商品成本为26000元,可变现净值为24000元,“存货跌价准备”科目余额为0；2007年12月31日,该库存商品成本为28000元,可变现净值为25000元；2008年6月30日,该库存商品成本为30000元,可变现净值

下列负债项目中,负债的账面价值与计税基础一般不会产生差异的有()。

下列关于资产负债表债务法的表述中,正确的有()。

将某项短期投资转为长期投资核算时,应当作为会计政策变更处理。()

对于材料采购途中的合理损耗,下列说法中不正确的有()。

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胃肠道重复畸形最常见的部位是

陈旧性心肌梗死患者，心电图示室性期前收缩，首选药物是()

以李军的身份进行以下操作：打开考生文件夹(D：＼Exam＼会计电算化＼练习考号＼)下的“利润表4．rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。(1)设置表尺寸为16行4列。(2)将区域A3：C15进行区域画线，线型为“网线”

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材料：注：2004年国家电视总局发布了《关于发展我国影视动画的若干意见》，2010年中国的动漫从业者不到1万人。问题：指出材料所反映的经济现象，并分析其产生原因。

人类对水土资源不合理的开发和经营，使土壤的覆盖物遭受破坏造成水土流失。()

设某商品的需求量Q与价格P的函数关系为Q=100-5P。若商品的需求弹性的绝对值大于1，则该商品价格P的取值范围是________。

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下列项目中,构成利润表中所得税费用项目的有()。

因改良而延长了使用寿命的固定资产,应对其原使用寿命和年折旧率重新进行调整。()

三浦公司2007年6月30日甲库存商品成本为26000元,可变现净值为24000元,“存货跌价准备”科目余额为0；2007年12月31日,该库存商品成本为28000元,可变现净值为25000元；2008年6月30日,该库存商品成本为30000元,可变现净值

下列负债项目中,负债的账面价值与计税基础一般不会产生差异的有()。

下列关于资产负债表债务法的表述中,正确的有()。

将某项短期投资转为长期投资核算时,应当作为会计政策变更处理。()

对于材料采购途中的合理损耗,下列说法中不正确的有()。

从众心理

胃肠道重复畸形最常见的部位是

陈旧性心肌梗死患者，心电图示室性期前收缩，首选药物是()

以李军的身份进行以下操作：打开考生文件夹(D：＼Exam＼会计电算化＼练习考号＼)下的“利润表4．rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。(1)设置表尺寸为16行4列。(2)将区域A3：C15进行区域画线，线型为“网线”

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材料：注：2004年国家电视总局发布了《关于发展我国影视动画的若干意见》，2010年中国的动漫从业者不到1万人。问题：指出材料所反映的经济现象，并分析其产生原因。

人类对水土资源不合理的开发和经营，使土壤的覆盖物遭受破坏造成水土流失。()

设某商品的需求量Q与价格P的函数关系为Q=100-5P。若商品的需求弹性的绝对值大于1，则该商品价格P的取值范围是________。

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