首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某煤矿是增值税一般纳税人,2009年8月发生下列业务: (1)开采原煤6000吨,将其中4000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收入200000元(含增值税); (2)采煤
某煤矿是增值税一般纳税人,2009年8月发生下列业务: (1)开采原煤6000吨,将其中4000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收入200000元(含增值税); (2)采煤
admin
2010-06-29
71
问题
某煤矿是增值税一般纳税人,2009年8月发生下列业务:
(1)开采原煤6000吨,将其中4000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收入200000元(含增值税);
(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售,价税合并收入金额150000元;
(3)销售使用过3年的旧机器一台,价税合并收取16000元;
(4)当期购买采煤机械吸取的增值税专用发票上注明税金17000元,外购材料发生进项税9860元,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(5)购买材料发生运费500元,销售居民用煤炭支付运费1500元,取得运输部门开具的普通发票。
假定上述需要认证的票据均经过了认证,该矿山资源税税率4元/吨,邻县天然气税率15元/千立方米。该企业上期增值税留抵税额1200元,根据以上资料回答下列问题:
(1)该企业应纳的资源税;
(2)该企业可抵扣的增值税进项税;
(3)该企业销售原煤的增值税销项税;
(4)该企业销售蜂窝煤的增值税销项税;
(5>该企业销售天然气的增值税销项税;
(6)该企业当期应纳增值税。
选项
答案
(1)应纳资源税=(4000+1000)×4=20000 (元) 这里注意资源税计税依据是开采应税资源直接销售的4000吨和开采应税资源自用(包括连续生产)的1000吨之和。 煤矿生产的天然气暂不征收资源税。 (2)增值税进项税=17000+9860+(500+1500)×7%=27000(元) (3)该企业销售原煤的增值税销项税=400000×17%=68000(元) 煤炭适用17%的增值税税率。 (4)该企业销售蜂窝煤的增值税销项税=200000÷(1+13%)×13%=23008.85(元) 这里注意居民用煤炭制品适用13%的低税率 (5)该企业销售天然气的增值税销项税=150000÷(1+13%)×13%=17256.63(元) 天然气适用13%的低税率 (6)该企业当期应纳增值税 销售旧机器应纳增值税=16000÷(1+4%)×4%/2=307.69(元) 应纳增值税=68000+23008.85+17256.63+307.69-27000-1200=80373.17(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MmUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权,应符合的条件有()。
根据涉外经济法律制度的规定,有关外债管理的下列表述中,正确的有()。
根据国有资产评估的有关规定,国有资产占有单位在发生下列情形时,必须进行资产评估的有()。
某房地产开发公司取得一处建设用地的使用权后,对于该使用权可以行使的权利有()。
中外合资经营企业作出下列决议时,必须由出席董事会会议的董事一致通过的有()。
下列有关首次公开发行股票的程序中,说法错误的是()。
某国有资本控股公司准备在2009年第一季度首次公开发行股票并上市,关于该上市程序,下列说法中正确的是()。
委托开发完成的发明创造,研究开发人转让专利申请权的,委托人享有以同等条件优先受让的权利。()
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。
企事业单位的承包经营,承租经营所得应缴纳的个人所得税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后()内缴入国库。
随机试题
监测子宫内膜异位症的治疗效果方法选择
许某,男,62岁。失眠1年余。现症见心烦不寐,头晕耳鸣健忘,腰膝酸软,手足心热,舌红少苔,脉细数。患者治法是
A.抗癫痫B.抗高血压C.抗结核药D.抗抑郁E.解救有机磷农药中毒卡马西平
可升高2型糖尿病患者血中胰高血糖素样肽-1(GLP-1)水平的药物是
A.发汗解表B.疏风清热C.解表化湿D.宣肺泄热E.疏风解表藿香正气水既能理气和中,又能
下列国家中,尚未加入欧元区的是()。
心理学研究中,在自然条件下,有目的、有计划地通过被试的外在表现,研究其心理活动规律的方法是()。
FewpeoplenowrememberthesinkingofthegreatpassengershipColossusexactlysixtyyearsago.Thenumberofpeoplewhowere
Jackusuallywenttoschoolinhisfather’scar.Jackwasnotaverybrightstudentatschool.
Babyfatissomethingchildrenaresupposedtooutgrow,notgrowinto.Thepercentageofoverweightchildrenhasmorethantrip
最新回复
(
0
)