首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司20×0年至20×3年与固定资产有关的业务资料如下: (1)20×0年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的
甲公司为增值税一般纳税人,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司20×0年至20×3年与固定资产有关的业务资料如下: (1)20×0年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的
admin
2018-02-09
67
问题
甲公司为增值税一般纳税人,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司20×0年至20×3年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)20×0年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税额为374万元;发生保险费78万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经入库。
(2)20×0年11月15日,甲公司开始以自营方式建造该生产线。工程领用工程物资2278万元。安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元,发生安装工人薪酬70.4万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元(不考虑增值税问题),未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款10万元,该赔偿款尚未收到。工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用原材料实际成本为20万元。未对该批原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品,该库存商品的估计售价(不含增值税)为40万元。
(3)20×0年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为26.4万元,采用直线法计提折旧。
(4)20×1年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元,20×6年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为1500万元。
已知部分时间价值系数如下:
(5)20×2年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25.12万元,采用直线法计提折旧。
(6)20×2年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款253.88万元,被替换部分的账面价值为10万元。
(7)20×2年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为20万元,采用直线法计提折旧。20×2年12月31日,该生产线未发生减值。
(8)20×3年4月20日,甲公司与丁公司达成协议,将该固定资产出售给丁公司,价款为2000万元,增值税税率为17%。20×3年4月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续,开出增值税发票并收到价款,不考虑其他相关税费。
要求:
计算20×1年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录。
选项
答案
应计提减值准备金额=(2378.4-392)-1615.12=371.28(万元) 借:资产减值损失 371.28 贷:固定资产减值准备 371.28
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Mnh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业发行分次付息的债券,实际收到的款项大于债券票面价值的差额采用实际利率法进行摊销时,各期确认的实际利息费用会逐期减少。()
甲公司为建造固定资产于2013年4月1日向银行借入一笔期限为5年,年利率为5.4%的专门借款2000万元,另外该公司于4月1日向另一银行借入一笔一般借款500万元,借款期限3年,年利率5%。公司于4月1日购买一台设备,当日设备运抵公司并开始安装,4月1日支
接上,条件(4)改为“优惠购买价为7万元”,甲公司2014年1月10日对该租入大型设备确认的最低租赁付款额为()万元。
A公司经董事会批准于2014年1月1日开始研究开发一项专利技术,该项专利技术于2014年年末达到预定可使用状态。其中,研究阶段发生各项研究、调查等费用共计180万元,发生应付职工薪酬50万元.计提专用设备折旧金额50万元;开发阶段发生的符合资本化条件的支出
2013年4月20日,甲公司以当月1日白银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款,5月10日开始施工,5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工,7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为()。
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,A公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。A公司2013年度的财务报告于
已确认产品质量保证费的产品,如果不再生产了,在该产品质量保证期满后,应将相应的“预计负债——产品质量保证”余额冲销,同时冲销营业外支出。()
某上市公司发生的下列交易或事项中,不属于会计政策变更的有()。
甲企业以一项专利权换入一批A材料,专利权的账面价值为150000元,公允价值为105000元,专利权免征增值税,A材料的公允价值为110000元,增值税税率为17%,计税价格等于公允价值,甲企业向对方支付银行存款23700元。假定该项交换具有商业实质,不考
随机试题
长期使用广谱抗生素可引起
男,1岁半,其基础代谢所需热量占总热量的比例为
下列属于项目经理对所属各施工队考核内容的是( )。
2012年5月,具有通信工程施工总承包一级资质的A施工单位,承接了500个基站的设备安装任务,每个基站工程造价15万元,合同工期90天。设备及材料由建设单位采购,施工单位负责从仓库运至相应站点。项目部编制了施工组织设计,建设单位批准后,工程按计划进行。开
教育法规和教育政策都决定于上层建筑,具有共同的目的。()
恩格斯曾指出:社会上一旦有技术上的需要,则这种需要会比十所大学更能把科学推向前进。这段话主要说明()。
一、注意事项1.中论考试与传统的作文考试不同,是分析驾驭材料的能力与表达能力并重的考试。2.仔细阅读给定的资料,按照后面提出的“作答要求”依次作答。二、给定资料1.农业污染已占全国污染的半壁江山。根据第一次全国污染源普查结果显
若函数f(x)满足方程f"(x)+f’(x)一2f(x)=0及f"(x)+f(x)=2ex,则f(x)=_________。
______doeshewritewell,______healsospeakswell.
WhatistrueaboutTom?
最新回复
(
0
)