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  3. 某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务 (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%； (2)购入材料

某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务 (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%； (2)购入材料

admin2009-02-15  25
问题 某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务
   (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；
   (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；
   (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元；
   (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元；
   (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
   要求计算：
   (1)进口环节的关税和进口环节的增值税；
   (2)当期应向税务机关缴纳的增值税；
   (3)当期应缴纳的消费税；
   (4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。
选项
答案①进口环节关税＝(20000+2000+1000)×(1+3‰)×5%＝1153.45(元) 内陆运费不包括在关税完税价格之中 进口环节增值税＝(20000+2000+1000)×(1+3‰)×(1+5%)×17% ＝4117.82(元) 小规模纳税人进口货物不能使用征收率 ②当期应向税务机关缴纳的增值税 ＝(80000+1000)÷(1+6%)×6%－9800÷(1+17%)×17%＝4584.91－1423.93 ＝3160.98(元) 小规模纳税人自营
解析
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