甲公司为上市公司，2020年有关资料如下： (1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成如下： (2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下： ①取

admin2021-03-03 56

问题甲公司为上市公司，2020年有关资料如下：
(1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成如下：

(2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下：
①取得国债利息收入80万元。
②因违反税收政策支付罚款40万元。
③年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本360万元、公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
④年末其他权益工具投资的账面价值为300万元，其中成本为460万元，公允价值变动贷方余额160万元(其中本年公允价值上升40万元)。根据税法规定，其他权益工具投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
⑤当年实际支付产品保修费用40万元，冲减前期确认的相关预计负债：当年又确认产品保修费用20万元，增加相关预计负债。根据税法规定．实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑥年末应收账款的余额为400万元，2020年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
⑦当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75％加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异：国债利息收入免税，不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，计算甲公司2020年年末各项目的暂时性差异金额，计算结果填列在下列表格中(单位：万元)。

选项

答案[*]

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MqL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，应计入在建工程项目成本的有()。

下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有()。

非货币性资产交换是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，不涉及货币性资产。()

下列关于非货币性资产交换的表述中，正确的有()。

企业对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，在换出材料且其公允价值不含增值税的情况下，下列会计处理中，正确的是()。

为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用专门借款的资本化率，计算确定专门借款应予资本化的利息金额。()

参加比对的实验室应具备的条件和承担的责任有___________。

A．涌吐，杀虫B．涌吐，截疟C．涌吐，祛湿退黄D．涌吐，解毒胆矾具有的功效是

《荷马史诗》提供了丰富的古希腊的历史资料，这反映了艺术的()

肝脏不是下列哪种维生素的储存场所

设平面方程x+y+z+1=0，直线方程为1-x=y+1=z，则直线与平面()。

球罐拼装焊接安装完毕后，应进行检验，检验内容包括(　　)。

根据《会计法》的规定，有权制定国家统一的会计制度的部门是()。

线性表采用链式存储方式时，结点的存储地址必须是连续的。()

宪法的解释方法有哪些()

InIndia,morethanonehundredlanguagesarespoken,______whichonlyfourteenarerecognizedasofficial.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，应计入在建工程项目成本的有()。

下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有()。

非货币性资产交换是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，不涉及货币性资产。()

下列关于非货币性资产交换的表述中，正确的有()。

企业对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，在换出材料且其公允价值不含增值税的情况下，下列会计处理中，正确的是()。

为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用专门借款的资本化率，计算确定专门借款应予资本化的利息金额。()

参加比对的实验室应具备的条件和承担的责任有___________。

A．涌吐，杀虫B．涌吐，截疟C．涌吐，祛湿退黄D．涌吐，解毒胆矾具有的功效是

《荷马史诗》提供了丰富的古希腊的历史资料，这反映了艺术的()

肝脏不是下列哪种维生素的储存场所

设平面方程x+y+z+1=0，直线方程为1-x=y+1=z，则直线与平面()。

球罐拼装焊接安装完毕后，应进行检验，检验内容包括( )。

根据《会计法》的规定，有权制定国家统一的会计制度的部门是()。

线性表采用链式存储方式时，结点的存储地址必须是连续的。()

宪法的解释方法有哪些()

InIndia,morethanonehundredlanguagesarespoken,______whichonlyfourteenarerecognizedasofficial.

球罐拼装焊接安装完毕后，应进行检验，检验内容包括(　　)。