首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现
admin
2017-06-19
38
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:
(1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
①2015年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品400件,售价为每件10万元,按售价(不含增值税)的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发出B产品400件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款3800万元、销售费用200万元、销售收入4000万元,同时结转销售成本3200万元。
2015年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售200件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款340万元、应交增值税销项税额340万元。
②2015年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为4000万元,销售成本为2800万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行。2015年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入2000万元、结转销售成本1400万元。
③2015年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值为1450万。甲公司据此于2015年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。
(2)2016年1月1日至4月10日期间,甲公司发生的交易或事项资料如下:
①2016年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2015年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为140万元。至2016年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。
②2016年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项200万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。
甲公司在2015年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备60万元。
(3)其他资料:
①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。
②甲公司适用的所得税税率为25%;2015年度所得税汇算清缴于2016年2月28日完成,甲公司已计算确认了2015年的所得税费用和应交所得税;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
③甲公司按照当年实现净利润的10%提取盈余公积。
要求:
判断资料(1)中相关交易或事项的会计处理,哪些不正确(分别注明其序号)。
选项
答案
资料(1)中交易或事项处理不正确的有:①、②、③。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Mqm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列不属于事业收入核算内容的选项有()。
事业单位发生的下列交易或事项中,将会引起专用基金发生增减变动的有()。
下列各项中,不影响事业单位经营结余的因素是()。
事业单位短期投资取得的利息收入,应计入()。
有关事业单位存货的会计处理,下列说法错误的是()。
不同企业同一会计期问发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用规定的会计政策,确保会计信息口径一致,以使不同企业间的会计信息相互可比。()
下列各项中,体现会计核算的实质重于形式要求的是()。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定。()
受托代理业务一般由委托方、受托方和受益人三方签订明确的书面协议。()
下列关于民间非营利组织会计的说法中,正确的有()。
随机试题
正常操作的逆流吸收塔中,如吸收剂入塔量减少,会造成实际液气比小于原定的最小液气比,从而将导致吸收过程无法进行。
微型计算机硬件系统中最核心的部件是
A.普通菌毛B.荚膜C.芽胞D.鞭毛E.质粒与细菌抗吞噬作用有关的结构是
A.氟化泡沫B.含氟牙膏C.含氟涂料D.氟化饮水E.含氟凝胶可与氯己定配合使用的是
小儿时期最常见的两脏疾病是( )
菩萨蛮.北固题壁郭麟青天欲放江流去,青山欲截江流住。侬也替江愁,山山不到头。片帆如鸟落,江住侬船泊。毕竟笑山孤,能留侬住无?词的上阕说“依也替江愁”,下阕说“毕竟笑山孤”,“愁”与“笑”是否矛盾?为什么?
《治安管理处罚法》对一人实施数行为的责任,遵循的是()。
央视发起“谁是家里顶梁柱”的调查,那么一个国家,一个民族,更需要顶梁柱,那谁称得起国家顶梁柱?请谈谈你对顶梁柱的看法。
公安机关人民警察内务建设的基本方针是从严治警和()。
备注型字段的数据用来存放_________。
最新回复
(
0
)