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  3. 以下是ABC公司部分的财务信息： 期末，ABC公司在损益表上报告的所得税费用应为

以下是ABC公司部分的财务信息： 期末，ABC公司在损益表上报告的所得税费用应为

admin2018-09-12  28
问题 以下是ABC公司部分的财务信息：

期末，ABC公司在损益表上报告的所得税费用应为
选项 A、$960 000
B、$1360 000
C、$1760 000
D、$2 640 000
答案C
解析 递延所得税的计算，选C。
．税前收益包括了市政债券的利息和处置土地的收益。市政债属于永久性差异，土地处置收益属于临时性差异，而且应税的期间为一下会计年度。因此，当期的应税收益=$5 000 000一$600 000一$1000 000=$3 400 000。
．当期应付所得税=$3 400 000×40％=$1360 000
．由于土地处置收益应税期递延到下一年度，所以递延所得税负债会增加，其金额=$1000 000×40％=$400 000。递延所得税负债的期末余额=$50 000+$400 000=$450 000。
．所得税费用=应付所得税+(递延所得税负债期末余额一递延所得税负债期初余额)=$1360 000+($450 000一$50 000)=$1760 000
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美国注册管理会计师（CMA）

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