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某企业拟投资建设一工业项目,生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下: (1)项目建设期1年,运营期8年。建设投资估算1500万元(含抵扣进项税100万元),建设投资(不含可抵扣进项税)全部行程固定资产,固定资产使用年限8年,期末净残值率5%,按直线
某企业拟投资建设一工业项目,生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下: (1)项目建设期1年,运营期8年。建设投资估算1500万元(含抵扣进项税100万元),建设投资(不含可抵扣进项税)全部行程固定资产,固定资产使用年限8年,期末净残值率5%,按直线
admin
2020-11-05
68
问题
某企业拟投资建设一工业项目,生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下:
(1)项目建设期1年,运营期8年。建设投资估算1500万元(含抵扣进项税100万元),建设投资(不含可抵扣进项税)全部行程固定资产,固定资产使用年限8年,期末净残值率5%,按直线法折旧。
(2)项目建设投资来源为自有资金和银行借款,借款总额1000万元,借款年利率8%(按年计息),借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。
(3)项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。
(4)项目设计产量为2万件一年。单位产品不含税前销售价格预计为450元,单位产品不含进项税可变动成本估算为240元,单位产品平均可抵扣进项税估算为15元,正常达产年份的经营成本为550万元(不合可抵扣进项税)。
(5)项目运营期第1年产量为设计产量的80%,营业收入亦为达产年份的80%,以后各年均达到设计产量。
(6)企业适用的增值税税率为13%,增值税附加按应纳增值税的12%计算,企业所得税税率为25%。
列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。
选项
答案
运营期第1年增值税=2×80%×450×13%-2×80%×15-100=-30.40(万元)。 运营期第1年应纳增值税=0(元)。 运营期第1年增值税附加税=0(元)。 运营期第2年增值税=2×450×13%-2×15-30.4=56.50(万元)。 运营期第2年增值税附加税=56.6×12%=6.79(万元)。
解析
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建设工程造价案例分析题库一级造价工程师分类
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建设工程造价案例分析
一级造价工程师
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