2. 工程
  3. 某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下： (1)项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元(含抵扣进项税100万元)，建设投资(不含可抵扣进项税)全部行程固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5％，按直线

某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下： (1)项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元(含抵扣进项税100万元)，建设投资(不含可抵扣进项税)全部行程固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5％，按直线

admin2020-11-05  75
问题 某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下：
(1)项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元(含抵扣进项税100万元)，建设投资(不含可抵扣进项税)全部行程固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5％，按直线法折旧。
(2)项目建设投资来源为自有资金和银行借款，借款总额1000万元，借款年利率8％(按年计息)，借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。
(3)项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。
(4)项目设计产量为2万件一年。单位产品不含税前销售价格预计为450元，单位产品不含进项税可变动成本估算为240元，单位产品平均可抵扣进项税估算为15元，正常达产年份的经营成本为550万元(不合可抵扣进项税)。
(5)项目运营期第1年产量为设计产量的80％，营业收入亦为达产年份的80％，以后各年均达到设计产量。
(6)企业适用的增值税税率为13％，增值税附加按应纳增值税的12％计算，企业所得税税率为25％。
列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。
选项
答案运营期第1年增值税＝2×80％×450×13％－2×80％×15－100＝－30．40(万元)。 运营期第1年应纳增值税＝0(元)。 运营期第1年增值税附加税＝0(元)。 运营期第2年增值税＝2×450×13％－2×15－30．4＝56．50(万元)。 运营期第2年增值税附加税＝56．6×12％＝6．79(万元)。
解析
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