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(2018年)2019年5月初,某增值税一般纳税企业的固定资产账面余额为3 500万元,累计折旧为1 200万元,未计提减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下: (1)2019年6月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增
(2018年)2019年5月初,某增值税一般纳税企业的固定资产账面余额为3 500万元,累计折旧为1 200万元,未计提减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下: (1)2019年6月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增
admin
2020-04-06
53
问题
(2018年)2019年5月初,某增值税一般纳税企业的固定资产账面余额为3 500万元,累计折旧为1 200万元,未计提减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下:
(1)2019年6月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。
(2)2019年7月1日,该企业准备自建一栋库房。7月5日,购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付。该批物资于当日全部用于工程建筑。7月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为3.9万元。10月30日,确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元(此前薪酬已经发放)。
(3)2019年10月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。
(4)2020年3月25日,M设备因雷电意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用“万元”表示,计算结果保留两位小数)
根据资料(2),下列各项中,关于企业自行建造库房会计处理正确的是( )。
选项
A、10月30日,确认累计支付的工程人员薪酬时:
借:在建工程 40
贷:应付职工薪酬 40
B、7月5日,购入工程物资时:
借:工程物资 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 26
贷:银行存款 226
C、7月5日购人工程物资时:
借:在建工程 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 26
贷:银行存款 226
D、7月15日,领用本企业生产的钢材时:
借:在建工程 30
贷:库存商品 30
答案
A,B,D
解析
资料(2)会计分录:
7月5日,购入工程物资:
借:工程物资 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 26
贷:银行存款 226
领用工程物资:
借:在建工程 200
贷:工程物资 200
7月15日,领用本企业生产的钢材:
借:在建工程 30
贷:库存商品 30
10月30日,确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬:
借:在建工程 40
贷:应付职工薪酬 40
资料(3)会计分录:
借:固定资产 (200+30+40)270
贷:在建工程 270
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