某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)： (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销

admin2017-11-15 47

问题某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)：
(1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250元，另外收取含税优质费9．36万元。
(2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。
(3)将开采的原油1．2万吨对外投资，取得10％的股份，开采原油过程中修井用原油0．1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0．1万吨，取得不含税销售额4 000万元。
(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25．5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0．33万元。
原油成本利润率10％，资源税税率6％，汽油1吨＝1 388升，消费税税率1．52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应纳消费税( )万元。

选项 A、251.71
B、187.81
C、242.69
D、210.98

答案D

解析该企业当月应纳消费税＝0．1×1×1388×1．52＝210．98(万元)。

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下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是(　　)。

某典当行2005年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，服务业税率5%，则该典当行当月应纳营业税为(　　)万元。

某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表1—2)，则该企业本年应纳税额为(　　)万元。图表1-2

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　　)。

下列行为中应纳营业税的是(　　)。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

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自产自用的应缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是(　　)

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节实现的销项税额总和为(　　)。

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下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是( )。

某典当行2005年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，服务业税率5%，则该典当行当月应纳营业税为( )万元。

某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表1—2)，则该企业本年应纳税额为( )万元。图表1-2

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

下列行为中应纳营业税的是( )。

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下列会计职能中,哪些是会计核算的基本职能()。

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某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表1—2)，则该企业本年应纳税额为(　　)万元。图表1-2

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　　)。

下列行为中应纳营业税的是(　　)。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

下列说法不正确的是(　　)

自产自用的应缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是(　　)

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节实现的销项税额总和为(　　)。