甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16％，2018年9月发生了如下经济业务： (1)1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件是：2／10，1／20，N／30，甲公司于8

admin2019-09-10 42

问题甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16％，2018年9月发生了如下经济业务：
(1)1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件是：2／10，1／20，N／30，甲公司于8日付清了该笔应付账款。
(2)5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元(不含税)，由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。
(3)15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000元，增值税税额为500 000元，款项已用银行存款支付。
(4)25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100 000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16 000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中的金额单位用元表示)
下列关于甲公司办公楼的说法中，正确的是( )。

选项 A、购入办公楼的入账价值为5 000 000元
B、因购入该办公楼而计入增值税进项税额的金额为500 000元
C、因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣
D、当期可以抵扣的增值税进项税额为300 000元

答案A,C,D

解析 2018年5月1日后取得的不动产在建工程，取得增值税专用发票并通过税务机关认证时，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分两年从销项税额中抵扣。购入该办公楼所涉及的会计处理如下：
借：固定资产 5 000 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 300 000
——待抵扣进项税额 200 000
贷：银行存款 5 500 000

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MsM0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

期末，企业购入的货物已经验收入库，但发票账单尚未收到，企业需在备查簿上作相应的登记，而不用进行账务处理。()

编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。()

平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各个生产步骤中的成本份额。()

下列各项中，关于原始凭证表述正确的有()。

在记账凭证无误的情况下，企业实际记录账簿的金额大于应记入账簿的金额，可以采用划线更正法直接更正。()

增值税专用发票属于外来、通用、一次性原始凭证。()

下列哪一项需要经过行政复议才可以向人民法院起诉?()

感觉性失语是指()

诊断风湿性心脏病二尖瓣狭窄，最直接的X线征象是

关于全葡萄膜炎，不正确的是

4个月女孩咳嗽，喘憋4天，查体:体温37℃，呼吸70次/分，有明显的鼻扇及三凹征，口唇周围发绀，两肺布满喘鸣音，底部有少许细湿哕音，胸部X线可见肺纹理增强，小片阴影及肺气肿，本病例诊断最大可能是

下列享有对该部长篇小说的著作权的人包括()。陈某和周某是否侵犯了原著作者的著作权?()

拆迁协议内容应包括()。

集合竞价在每个交易日上午9时开始。()

孙中山领导策划的第一次反清武装起义是

(1)在考生文件夹下有一个工程文件sj3．vbp，在窗上设置4个标签，名称分别为Labell、Label2、Label3、Label4，标题分别为“工厂A用煤量”、“工厂B用气量”、“共用煤”、“共用气”；设置4个文本框，名称分别为Textl、Text2、