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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年10月发生以下经济业务事项(假定不考虑增值税以外的其他相关税费)： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费价税合计为

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年10月发生以下经济业务事项(假定不考虑增值税以外的其他相关税费)： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费价税合计为

admin2016-05-14  93
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年10月发生以下经济业务事项(假定不考虑增值税以外的其他相关税费)：
(1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费价税合计为11100元，并取得货物运输业增值税专用发票，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。
(2)10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2010年12月31日购入，购买总价款234000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年，预计净残值为5000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元。
(3)10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0．3元)，另支付手续费40000元。
(4)10月15日以300000元取得C公司股权40％，并能够对C公司实施重大影响，发生相关费用20000元，购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。
(5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元，该专利技术为2012年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。
(6)月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据资料(6)，期末进行财产清查的处理正确的是(     )。
选项 A、批准前处理：
借：待处理财产损溢    15000
  贷：库存商品    15000
B、批准前处理：
借：待处理财产损溢    17550
  贷：库存商品    15000
      应交税费一应交增值税(进项税额转出)    2550
C、批准后处理：
借：其他应收款8000
    管理费用    9550
  贷：待处理财产损溢    17550
D、批准后处理：
借：其他应收款8000
    营业外支出    9550
  贷：待处理财产损溢    17550
答案B,C
解析 由于管理不善导致的存货盘亏，进项税额要进行转出；资料(6)的分录为：
批准前：
借：待处理财产损溢    17550
  贷：库存商品    15000
      应交税费一应交增值税(进项税额转出)    2550
批准后：
借：其他应收款8000
    管理费用    9550
  贷：待处理财产损溢    17550
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