甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年10月发生以下经济业务事项(假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费价税合计为

admin2016-05-14  42

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年10月发生以下经济业务事项(假定不考虑增值税以外的其他相关税费):
(1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费价税合计为11100元,并取得货物运输业增值税专用发票,保险费30000元,装卸费等相关费用20000元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。
(2)10月5日出售一栋办公楼,该办公楼于2010年12月31日购入,购买总价款234000元,另支付相关手续费11000元,款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年,预计净残值为5000元,采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素,处置当日取得价款160000元,发生清理费用2000元。
(3)10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40000元。
(4)10月15日以300000元取得C公司股权40%,并能够对C公司实施重大影响,发生相关费用20000元,购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。
(5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元,该专利技术为2012年3月20日自行研发,发生研发费用共300000元,其中符合资本化条件的支出为240000元,6月30日研发成功并申请了专利权,预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销,净残值为零。
(6)月末进行财产清查,发现购入A公司的产品盘亏15000元,经查属于管理不善造成的霉烂变质,其中应由责任人赔偿8000元。
  要求:根据上述资料,回答下列问题。
根据资料(6),期末进行财产清查的处理正确的是(     )。

选项 A、批准前处理:
借:待处理财产损溢    15000
  贷:库存商品    15000
B、批准前处理:
借:待处理财产损溢    17550
  贷:库存商品    15000
      应交税费一应交增值税(进项税额转出)    2550
C、批准后处理:
借:其他应收款8000
    管理费用    9550
  贷:待处理财产损溢    17550
D、批准后处理:
借:其他应收款8000
    营业外支出    9550
  贷:待处理财产损溢    17550

答案B,C

解析 由于管理不善导致的存货盘亏,进项税额要进行转出;资料(6)的分录为:
批准前:
借:待处理财产损溢    17550
  贷:库存商品    15000
      应交税费一应交增值税(进项税额转出)    2550
批准后:
借:其他应收款8000
    管理费用    9550
  贷:待处理财产损溢    17550
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