某资产证券化信托计划向投资者发行合同挂钩工具。资产支持证券划分为两层，分别为优先档和次级档，优先档的本息偿付次序优于次级档。优先档有明确的固定票息，而次级档无明确的票息，次级档的收益取决于基础资产的最终收益水平。该计划需将收到的贷款本金和利息回收款优先支付

admin2022-07-04 55

问题某资产证券化信托计划向投资者发行合同挂钩工具。资产支持证券划分为两层，分别为优先档和次级档，优先档的本息偿付次序优于次级档。优先档有明确的固定票息，而次级档无明确的票息，次级档的收益取决于基础资产的最终收益水平。该计划需将收到的贷款本金和利息回收款优先支付给优先档持有人，即待向优先档持有人按合同条款支付了相应的本金及收益后，才能将剩余的回收款支付给次级档持有人。下列表述中正确的是( )。

选项 A、若该信托计划投资的基础资产的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付的贷款组合，优先档分级的合同现金流量符合基本借贷安排
B、若该信托计划投资的基础资产的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付的贷款组合，次级档分级的合同现金流量符合基本借贷安排
C、若资产支持证券中含有股票投资，优先档分级的合同现金流量符合基本借贷安排
D、若资产支持证券中含有股票投资，次级档分级的合同现金流量符合基本借贷安排

答案A

解析选项A，因为优先档本身及其基础资产均符合本金加利息的合同现金流量特征，且优先档的信用风险不高于基础资产的信用风险，从优先档资产支持证券持有人的角度看，其分级的合同现金流量符合基本借贷安排；选项B，因为次级档本身不符合本金加利息的合同现金流量特征，且次级档承担了高于基础资产的信用风险，从次级档资产支持证券持有人的角度看，其分级的合同现金流量不符合基本借贷安排；选项C和D，因基础资产中含有股票投资，不是对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付，所以优先档和次级档分级的合同现金流量均不符合基本借贷安排。

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