某居民企业,适用企业所得税税率25%,其在A、B两国分别设有分支机构,2008年发生以下事项: 2008年境内所得600万元,在A国的分支机构取得生产经营所得150万元,A国公司所得税税率为30%;在A国取得特许权使用费所得50万元,A国预提所得税税率为2

admin2011-04-24 28

问题某居民企业,适用企业所得税税率25%,其在A、B两国分别设有分支机构,2008年发生以下事项:
2008年境内所得600万元,在A国的分支机构取得生产经营所得150万元,A国公司所得税税率为30%;在A国取得特许权使用费所得50万元,A国预提所得税税率为20%;从B国分支机构分回利润64万元,已在B国纳税16万元。
要求:分别计算2008年该企业汇总纳税应纳所得税税额。

选项

答案(1)A国已纳税款扣除限额=(600+150+50)×25%×[(150+50)÷ (600+150+50)]=50(万元) 在A国已纳税款=150×30%+50×20%=55(万元) A国已纳税款高于扣除限额,按限额扣除,超过限额的5万元当年不得扣除,但可在不超过5年的期限内,用以后年度税款扣除限额的余额补扣。 (2)B国应纳税所得额=64+16=80(万元) B国已纳税款扣除限额=(600+80)×25%×[80÷(600+80)]=20(万元) 在B国已纳税款14万元,低于扣除限额,可全额扣除。 (3)2008年汇算清缴应纳企业所得税: (600+150+50+80)×25%-50-14=156(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MuSx777K

本试题收录于：经济法概论题库法学类分类

经济法概论

法学类

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

经济法概论

法学类

想象活动包含着初级形式和高级形式两种形态，其初级形式是____，又可以划分为_、和等多种形式；想象的高级形式则包含了_和____两种形式。

卢梭的小说《爱弥儿》通过家庭老师的行为与学生的活动对读者进行打破陈规陋习、张扬个性的教育，这体现了艺术的【】

艺术本体论讨论的问题是()

如果认为实行企业化管理的报社在偿还国家投入资金方面与一般的国有企业相当、则可把报社的偿还能力系数的关节点定为()

全国朝日广播公司属于()

简述报社多种经营立项论证的注意事项。

食品药品监督管理局向一药店发放药品经营许可证。后接举报称，该药店存在大量非法出售处方药的行为，该局在调查中发现药店的药品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得。关于对许可证的处理，该局下列做法中正确的是()。

某羊绒专卖店为了促销，在广告中说明，凡在本店购买羊绒产品，返还奖券10%；介绍单位集体购买一次10件以上者，给介绍人5%的佣金。经查，该奖券及佣金账面上均有记载。请问，这种行为属于下列哪一类【】

患者，男，40岁。素有高血压病史，现眩晕耳鸣，面红头胀，腰膝酸软，失眠多梦，时有遗精或性欲亢进，舌红，脉沉弦细。其病机是：

下列稳定土基层(底基层)检测项目中，属于关键项目的是()。

根据表中资料计算2000年国内生产总值，可以采用的方法有()。根据表中数据可以计算出政府部门的可支配总收入为x亿元，进而可计算该部门储蓄率为()。

根据《公司法》的规定,股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中,正确的有()。

读下图，完成问题。图中乙处河谷的形成的主要原因是()。

在行政诉讼中，对下列行政行为不服提起诉讼，人民法院可以不受理的案件是()。

根据以下资料，回答106—110题若2007年城市和农村的居民交通和通信的价格比值为2，那么2008年这项比值约为()。

物质世界被区分为自然界和人类社会两大领域。人类社会赖以存在与发展的基础是

あのみどりのようふくがほしいですか。みどり

经济法概论

法学类

想象活动包含着初级形式和高级形式两种形态，其初级形式是________，又可以划分为_________、__________和__________等多种形式；想象的高级形式则包含了___________和__________两种形式。

卢梭的小说《爱弥儿》通过家庭老师的行为与学生的活动对读者进行打破陈规陋习、张扬个性的教育，这体现了艺术的【】

艺术本体论讨论的问题是()

如果认为实行企业化管理的报社在偿还国家投入资金方面与一般的国有企业相当、则可把报社的偿还能力系数的关节点定为()

全国朝日广播公司属于()

简述报社多种经营立项论证的注意事项。

食品药品监督管理局向一药店发放药品经营许可证。后接举报称，该药店存在大量非法出售处方药的行为，该局在调查中发现药店的药品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得。关于对许可证的处理，该局下列做法中正确的是()。

某羊绒专卖店为了促销，在广告中说明，凡在本店购买羊绒产品，返还奖券10%；介绍单位集体购买一次10件以上者，给介绍人5%的佣金。经查，该奖券及佣金账面上均有记载。请问，这种行为属于下列哪一类【】

患者，男，40岁。素有高血压病史，现眩晕耳鸣，面红头胀，腰膝酸软，失眠多梦，时有遗精或性欲亢进，舌红，脉沉弦细。其病机是：

下列稳定土基层(底基层)检测项目中，属于关键项目的是()。

根据表中资料计算2000年国内生产总值，可以采用的方法有()。根据表中数据可以计算出政府部门的可支配总收入为x亿元，进而可计算该部门储蓄率为()。

根据《公司法》的规定,股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中,正确的有()。

读下图，完成问题。图中乙处河谷的形成的主要原因是()。

在行政诉讼中，对下列行政行为不服提起诉讼，人民法院可以不受理的案件是()。

根据以下资料，回答106—110题若2007年城市和农村的居民交通和通信的价格比值为2，那么2008年这项比值约为()。

物质世界被区分为自然界和人类社会两大领域。人类社会赖以存在与发展的基础是

あのみどりのようふくがほしいですか。みどり

想象活动包含着初级形式和高级形式两种形态，其初级形式是____，又可以划分为_、和等多种形式；想象的高级形式则包含了_和____两种形式。