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根据资料二,简要分析A公司收购B矿业公司失败的主要原因。 依据《企业内部控制应用指引第7号──采购业务》,结合资料三,分析浩宇公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
根据资料二,简要分析A公司收购B矿业公司失败的主要原因。 依据《企业内部控制应用指引第7号──采购业务》,结合资料三,分析浩宇公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
admin
2018-06-22
45
问题
根据资料二,简要分析A公司收购B矿业公司失败的主要原因。
依据《企业内部控制应用指引第7号──采购业务》,结合资料三,分析浩宇公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
选项
答案
浩宇公司在采购业务上存在以下内部控制弱点: ①采购部经理每季度初,以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。 ②浩宇公司缺乏采购申请制度,应当建立采购申请制度。浩宇公司应依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③浩宇公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大,应按大宗采购处理,采用招标方式来采购,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强,且采购量较大,浩宇公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,还应进行专业测试。
解析
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公司战略与风险管理题库注册会计师分类
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公司战略与风险管理
注册会计师
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