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  3. 甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注

甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注

admin2013-01-10  28
问题 甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税；(
选项 A、甲实木地板厂可抵扣的进项税额为41.03万元
B、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为40.57万元
C、乙地板厂代收代缴的消费税为2.79万元
D、甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元
E、甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元
答案A,B,D,E
解析 (1) 应纳增值税
   ①外购油漆和委托加工的进项税额=34+1.36=35.36(万元)
   外购木材进项税额42×13％+3×7％=5.67(万元)
   这里的考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13％规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7％的规定扣除率。
   ②当期进项税合计=35.36+5.67=41.03(万元)
   ③销售和视同销售实木地板销项税额=450×17％+450÷1500×100×17％=76.5+5.1=81.6(万元)
   ④应缴纳增值税=81.6-41.03=40.5
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