首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2018年度所得税汇算清缴于2019年3月31日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月2日。2019年2月10日,甲公司内部审计入员对下列业务及其会计处理进行检查,有关资料如下: (1
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2018年度所得税汇算清缴于2019年3月31日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月2日。2019年2月10日,甲公司内部审计入员对下列业务及其会计处理进行检查,有关资料如下: (1
admin
2021-12-11
60
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2018年度所得税汇算清缴于2019年3月31日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月2日。2019年2月10日,甲公司内部审计入员对下列业务及其会计处理进行检查,有关资料如下:
(1)2018年1月2日,甲公司自公开市场以2936.95万元购入乙公司于当日发行的一般公司债券30万张,该债券每张面值为100元,票面年利率为5.5%,实际年利率为6%;该债券为5年期,分期付息(于下一年度的1月2日支付上一年利息)到期还本。甲公司拟长期持有该债券以获得本息流入。因现金流充足,甲公司预计不会在到期前出售。甲公司对该交易事项的会计处理如下:
借:债权投资 3000
贷:银行存款 2936.95
财务费用 63.05
借:应收利息 165
贷:投资收益 165
(2)2018年10月20日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于
2018年11月20日之前向丙公司支付购货款500万元(不含增值税)。2018年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2018年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付购货款而被丙公司起诉,至2018年12月31日该案件尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,赔偿100万元的可能性为80%,赔偿90万元的可能性为20%。
(3)2019年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和内公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付90万元赔偿款。
(4)2019年3月2日,甲公司获知丁公司被法院依法宣告破产,预计应收丁公司款项400万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。
甲公司该应收款项在2018年已经存在且在2018年12月31日已被告知丁公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而计提了坏账准备100万元。
其他资料:
①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2018年1月1日的期初余额均为零。
②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
③税法规定,与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。
④调整事项涉及所得税的,逐笔调整与所得税相关内容。
⑤按照净利润的10%计提法定盈余公积
⑥不考虑其他因素。
要求:
根据资料(2)判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。
选项
答案
甲公司应将与该诉讼相关的义务确认为预计负债 理由:甲公司估计败诉的可能性为70%,即很可能败诉,并且败诉需要支付的金额能够可靠计量,所以甲公司应该确认与该未决诉讼相关的预计负债。 甲公司应确认的预计负债金额为100万元。 会计分录为: 借:营业外支出 100 贷:预计负债 100 借:递延所得税资产(100×25%) 25 贷:所得税费用 25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MzG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
对于购建固定资产发生的利息支出,在交付使用前发生的,应予资本化,将其计入固定资产的建造成本;在交付使用后发生的,则应作为当期费用处理。()
某企业收到与收益相关的政府补助,用于补偿已发生的费用,应在取得时计入()。
下列项目中,不属于借款费用应予资本化的资产范围的是()。
2017年5月10日,甲事业单位以一项原价为50万元,已计提折旧10万元、评估价值为100万元的固定资产对外投资,作为长期投资核算,在投资过程中另以银行存款支付直接相关费用1万元,不考虑其他因素,甲事业单位该业务应计入长期投资成本的金额为()万元。
企业涉及现金收支的资产负债表日后调整事项,应当调整报告年度资产负债表货币资金项目的金额。()
2015年12月31日,甲公司涉及一项未决诉讼,预计很可能败诉,甲公司若败诉,需承担诉讼费10万元并支付赔款300万元,但基本确定可从保险公司获得60万元的补偿。2015年12月31日,甲公司因该诉讼应确认预计负债的金额为()万元。
下列关于长期股权投资的事项中,投资企业应确认为投资收益的有()。
A公司2017年对D公司的长期股权投资业务如下:2017年3月D公司宣告分配现金股利4000万元,2017年4月25日实际发放现金股利。2017年7月20日A公司将该股权全部出售,收到价款9500万元。该股权为A公司2015年取得,持有D公司30%的股
甲公司为增值税一般纳税人,厂房适用的增值税税率为11%,生产线、存货适用的增值税税率为17%。资料一:经董事会批准,甲公司2017年年末在生产经营期间以自营方式同时对一条生产线和一栋厂房进行改造。生产线与厂房是2013年3月达到预定可使用状态并投入使用,
甲公司为增值税一般纳税人,厂房适用的增值税税率为11%,生产线、存货适用的增值税税率为17%。资料一:经董事会批准,甲公司2017年年末在生产经营期间以自营方式同时对一条生产线和一栋厂房进行改造。生产线与厂房是2013年3月达到预定可使用状态并投入使用,
随机试题
列举三种对幻灯片外观修饰的方法。
在尿蛋白定性方法中属于筛选方法的是
可在下列哪个部位记录到腓肠神经感觉电位(逆向法)
患儿,女,1岁10个月。烦躁,夜寐欠安,难久立,前囟未闭合,下肢弯曲,血清25—(OH)D127.6ng/ml,血清钙2.18mmol/L。双腕关节正侧位片:临时钙化带模糊。该患儿所患疾病病机为
颈椎压缩骨折合并脱位最先选择的治疗方法是
商王盘庚迁都到殷是在()。
ATP在生物体的生命活动中发挥着重要作用。下列有关ATP的叙述,不正确的是()。
(2017·云南)以具体的、可操作的行为为形式陈述的课程与教学目标,它指明课程与教学过程结束后学生身上所发生的行为变化。这种价值取向是()
“人对一定问题的判断越是自由,这个判断的内容所具有的必然性就越大”,这句话指的是()。
在资本主义经济发展过程中,资本集中的直接后果是
最新回复
(
0
)