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  3. A公司是一家零售商，正在编制2017年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2017年11月30日资产负债表简表如下： (2)销售收入预计：2017年11月200万元，12月220万元；2018年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回6

A公司是一家零售商，正在编制2017年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2017年11月30日资产负债表简表如下： (2)销售收入预计：2017年11月200万元，12月220万元；2018年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回6

admin2018-08-30  54
问题 A公司是一家零售商，正在编制2017年12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计的2017年11月30日资产负债表简表如下：

(2)销售收入预计：2017年11月200万元，12月220万元；2018年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，其余20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计2017年12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份支付的现金为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率为(销售成本／销售收入)75％。
(7)预计银行借款年利率为10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额为5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借款，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：
计算2017年12月份下列各项的预算金额。
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。
(3)税前利润。
选项
答案(1)销售收回的现金=220×60％+200×38％=208(万元) 进货支付的现金=220×75％×80％+200×75％×20％=162(万元) 设新借入的银行借款为X万元，依据资料，有： 22+208—162—60一26．5+X一120×(1+10％)≥5解得：X≥155．5 由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。 (2)现金期末余额=22+208-162-60-26．5+156—120×(1+10％)=5．5(万元) 应收账款期末余额=220×38％=83．6(万元) 应付账款期末余额=220×75％×20％+230×75％×80％=171(万元) 存货期末余额=132+171—220×75％=138(万元) (3)税前利润可推算如下： [*]
解析
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