首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所
某居民企业2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所
admin
2009-01-25
60
问题
某居民企业2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%,租金所得100万元,B国规定的税率为20%。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税( )万元。
选项
A、726
B、779
C、715
D、770
答案
D
解析
该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000(万元)
境内外所得按照我国税法应纳税额=4000×25%=1000(万元)
A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500×20%+100×30%=130(万元),在A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=1000×600÷4000=150(万元),按照实际缴纳的130万元抵扣。
B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元),在B国的分支机构境外所得的税收扣除限额=1000×400÷4000=100(万元),按照限额扣除。
A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。
全年应纳税额=1000-130-100=770(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/N24g777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
企业所得税法下,对业务招待费的审核,应关注以下()情形。
注册税务师在执业过程中不得有的行为是( )
某软件企业(一般纳税人)2009年10月发生部分业务如下,请您作为注册税务师为其分析应纳的流转税。(1)转让某项软件产品1000套,并连同著作权一并转让,取得收入180万元;(2)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,取得收入10万元;(3)上月
根据现行规定,注册税务师对下列营业税的理解正确的有( )。
《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有( )。
纳税人对税务机关做出的()行为不服,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。
年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的( ),可申请办理增值税一般纳税人认定手续。
下列违反税务管理的行为,可以由税务机关责令限期改正,处以2000元以下的罚款I情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款的有()。
甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业.属于增值税一般纳税人。2013年度相关生产经营资料如下:(1)甲公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计500000平方米
某市贸易公司为增值税一般纳税人,于2016年8月16日将拥有的商铺以800万元出售(含税,该公司选择按简易计税办法计税,已签订产权转移书据)。无法提供评估价格,经审核该商铺购房发票显示开票日期为2011年1月18日,金额为500万元;缴纳契税15万元(可以
随机试题
是金属材料的工艺性能指标的是()。
宣布废除奴隶制的美国宪法修正案是()
A.督脉B.任脉C.冲脉D.带脉E.阴维脉与女子妊娠密切相关的经脉是
不属于非语言沟通技巧的是:
按照税收征收权限和收入支配权限分类,税收可分为()。
法国人喜爱面食、喜欢喝葡萄酒,拥有全世界最悠久的起泡酒酿造历史。()
所有国家机关、社会组织和公民个人都必须遵守法律,依法享有和行使法定职权与权利,承担和履行法定职责与义务,这是法律的
Concerningmoneyoranythingelse,conflictsbetweenhusbandandwifeusuallyreflectapowerstruggle.Conflictsbetweenparent
A、Outoftheoffice.B、InNorthStreet.C、InWinterStreet.D、InGreenStreet.D根据原文(9)处可知,餐馆位于GreenStreet,故选D。
Wouldn’titbegreatifyoucouldjustlookupattheskyandreadtheweatherforecastrightaway?Well,youcan.Theforecast
最新回复
(
0
)