首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某服装厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为13%。2016年2月外购棉布一批,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,货已验收入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加
某服装厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为13%。2016年2月外购棉布一批,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,货已验收入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加
admin
2022-04-02
83
问题
某服装厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为13%。2016年2月外购棉布一批,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,货已验收入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元,内销服装的不含税销售额为80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设1美元=6.4元人民币,服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂下列税务处理,正确的有( )。(该服装厂计划分配率为30%)
选项
A、当期应退增值税为43.68万元
B、当期应退增值税为13.44万元
C、当期应退增值税为11.96万元
D、当期免抵税额为0
E、当期免抵税额为31.72万元
答案
C,E
解析
当期不得免征和抵扣税额=(75-75×30%)×6.4×(17%-3%)=13.44(万元),当期应纳税额=80×17%-(34-13.44)-5=-11.96(万元),当期免抵退税额=(75-75×30%)×6.4×13%=43.68(万元),当期应退增值税税额为11.96万元。当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退增值税税额=43.68-11.96=31.72(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/N2oM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒,产品有3类:瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2013年8月份发生经济业务如下:(1)将库存酒精(账面成本合计为190000元)发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒
某汽车制造企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,主要经营小汽车制造业务,并生产销售自产小汽车轮胎。2013年7月发生以下业务。(1)购进一批材料,增值税专用发票注明价款45万元,全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车轮胎1000个,支付不含税加工费
某轮胎厂系增值税一般纳税人,2013年4月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入500万元,将成本价为130万元的汽车轮胎转让给非独立核算的门市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为25
纳税人销售下列货物,一律按4%的征收率减半征收增值税的有()。
关于销售不动产的营业税政策,下列叙述正确的有()。
下列项目中,免征营业税的有()。
依据营业税的有关规定,下列项目属于“文化体育业”征税范围的有()。
某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。
某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%
下列属于税收法律主义的具体原则的有()。
随机试题
It’sstrangethatyou______likethatatthemeeting.
A.代表心房除极过程B.代表右心房开始除极至心室开始除极的时间C.代表心室除极的全部过程D.代表心室缓慢复极的过程E.代表心室快速复极的过程P波
与儿童性格的好坏关系密切的因素是
男性,68岁。高血压病史10余年。查体:P56次/分,BP160/90mmHg,血肌酐265umol/L。降压治疗宜首选
背景对某工程施工过程当中的某工作实际进度进行检查后,绘制如下进度计划对比分析图,具体各阶段计划进度与实际进度如下图所示。本工程第一次停顿的原因是由于施工时段正值梅雨期,连续降雨导致无法正常施工。承包商针对第一次停顿的工期延误向建设单位提出相应的工期索
以下属于经济和技术环境的有()。
【2014年威海市真题】有一个小孩,在上中学时,父母曾为他选择文学这条路。只上了一个学期,老师就在他的评语中写下了这样的结论:“该生甩功,但做事过分拘礼和死板,这样的人即使有着完善的品德,也决不能在文学上有所成就。”此后,他改为学习油画,可他极
疾病预防控制中心的研究报告认为,烟草使用是首要的可预防死因,每年全世界有500万人死于烟草相关疾病,其中每年死于二手烟的人数也高达60万,四分之一以上为儿童。以下各项如果为真,哪项最不能质疑上述观点?()
在现代市场经济中,诚信是()
Howwelookandhowweappeartoothersprobablyworriesusmorewhenweareinourteensorearlytwentiesthanatanyotherti
最新回复
(
0
)