某企业(增值税一般纳税人)2017年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是8月份从农业生产者手中收购的用于生产方便面的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申

admin2019-09-21 47

问题某企业(增值税一般纳税人)2017年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是8月份从农业生产者手中收购的用于生产方便面的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

选项 A、450
B、1850．5
C、4408．5
D、5000

答案D

解析由于管理不善造成材料丢失，导致不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业资产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=30450／(1—13％)×13％=4550(元) 在企业所得税前可扣除的损失金额=30450+4550一30000=5000(元)。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧差价款7000元。(2)零售金银首

下列业务属于增值税征收范围的有()。

下列表述不符合车船税征税现行规定的是()。

有关营业税计税依据的确定，表述正确的有()。

纳税人发生下列情形的，应办理变更税务登记的有()。

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2014年初，自行核算餐馆2013年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐

下列有关开业税务登记代理的表述，不正确的有()。

根据现行税法规定，下列项目需要缴纳个人所得税的是()。

机器试机前首先须进行的是(　　　　　)。

治疗肝肾亏损型之痿证，可选用

关于全国人大职权，下列哪些说法是正确的?(2010年卷一64题)

关于人工挖孔桩施工安全控制要点，下列说法错误的是()。

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关于法律起源一般规律的表述，正确的是______。

操作系统具备五大管理功能，下述不属于这五大管理功能的是______。

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某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧差价款7000元。(2)零售金银首

下列业务属于增值税征收范围的有()。

下列表述不符合车船税征税现行规定的是()。

有关营业税计税依据的确定，表述正确的有()。

纳税人发生下列情形的，应办理变更税务登记的有()。

下列有关开业税务登记代理的表述，不正确的有()。

根据现行税法规定，下列项目需要缴纳个人所得税的是()。

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治疗肝肾亏损型之痿证，可选用

关于全国人大职权，下列哪些说法是正确的?(2010年卷一64题)

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