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资料一: 甲公司正在开会讨论是否投产一种新产品,对以下收支是否列入项目相关现金流量发生争论: A.新产品投产需要占用营运资金80万元,它们可在公司现有周转资金中解决,不需要额外筹集; B.该项目利用现有未充分利用的厂房和设备,如将该设备出租可获收益200万
资料一: 甲公司正在开会讨论是否投产一种新产品,对以下收支是否列入项目相关现金流量发生争论: A.新产品投产需要占用营运资金80万元,它们可在公司现有周转资金中解决,不需要额外筹集; B.该项目利用现有未充分利用的厂房和设备,如将该设备出租可获收益200万
admin
2019-10-09
47
问题
资料一:
甲公司正在开会讨论是否投产一种新产品,对以下收支是否列入项目相关现金流量发生争论:
A.新产品投产需要占用营运资金80万元,它们可在公司现有周转资金中解决,不需要额外筹集;
B.该项目利用现有未充分利用的厂房和设备,如将该设备出租可获收益200万元,但公司规定不得将生产设备出租,以防止对本公司产品形成竞争;
C.新产品销售会使本公司同类产品减少收益100万元;如果本公司不推出此新产品,竞争对手也会推出此新产品;
D.拟采用借债方式为本项目筹资,新增债务的利息支出为每年50万元;
E.动用为其它产品储存的原料约200万元;
F.3年前考察该项目时发生的咨询费20万元;
G.该项目需要动用公司目前拥有的一块土地,该土地目前售价为300万元。
资料二:
乙公司为投资项目拟定了A、B两个方案,相关资料如下:
(1)A方案原始投资额在建设起点一次性投入,原始投资额为120万元,项目寿命期为6年,净现值为25万元。
(2)B方案原始投资额为105万元,在建设起点一次性投入,项目寿命期为4年,建设期为1年,运营期每年的现金净流量均为50万元。
(3)两个方案的折现率均为10%。部分货币时间价值系数表如下:
假定不考虑其他因素。
要求:
根据资料二,采用重置现金流法做出投资决策。
选项
答案
4和6的最小公倍数为12,A方案需要重置1次,B方案需要重置2次。 用重置现金流法计算的A方案的净现值=25+25×(P/F,10%,6)=25+25×0.5645=39.11(万元) 用重置现金流法计算的B方案的净现值:8.04+8.04×(P/F,10%,4)+8.04×(P/F,10%,8)=8.04+8.04×0.6830+8.04×0.4665=17.28(万元) 结论:应该选择A方案。
解析
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