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  3. 会计主体资料 公司名称：未来公司，账套号002，税号10102567231。 法人代表：王山，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务(每笔

会计主体资料 公司名称：未来公司，账套号002，税号10102567231。 法人代表：王山，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务(每笔

admin2010-02-06  139
问题 会计主体资料
   公司名称：未来公司，账套号002，税号10102567231。
   法人代表：王山，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：
   1．1日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产702400元，月折旧率6‰，厂部用固定资产574808元，月折旧率5‰。
   2．2日，以现金26元，支付A产品销售搬运费。
   3．3日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用24吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用9吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用6吨，期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。
   4．5日，领用乙材料280吨，其中生产A产品耗用140吨，生产B产品耗用84吨，车间一般耗用28吨，厂部一般耗用14吨，销售过程耗用14吨，期初库存乙材料的单位成本为95.26元/吨。
   5．5日，厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。
   6．6日，出租给E公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金47616元，存入银行。
   7．10日，出租闲置设备业务，确认当月收入7936元，作出会计处理。
   8．10日，销售给E公司A产品150件，每件售价600元，增值税专用发票载明货款90000元，增值税为15300元，货款暂欠。
   9．15日，向银行提取现金13000元，以备发放工资。
   10．15日，以现金发放本月工资。
   11．15日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为7800元(生产A产品耗用780工时，生产B产品耗用520工时)，车间技术和管理人员工资为2600元，企业行政人员工资为2600元。
   借：生产成本——A产品                               4680
               ——B产品                               3120
       制造费用                                         2600
       管理费用                                         2600
       贷：应付职工薪酬——应付工资                     13000
   12．15日，分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
   借：生产成本——A产品                               655.2
               ——B 产品                               436.8
       制造费用                                           364
       管理费用                                           364
       贷：应付职工薪酬应付福利费                              1820
   13．20日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料40吨，单价1490元，计59600元，增值税为10132元，乙材料20吨，单价90元，计1800元，增值税为306元，全部款项以银行存款支付。
   借：材料采购——甲材料                               59600
               ——乙材料                                1800
       应交税费——应交增值税(进项税额)                  10438
       贷：银行存款                                           71838
   14．22日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1740元，按重量比例分配。
   借：材料采购——甲材料                                1160
               ——乙材料                                 580
       贷：银行存款                                             1740
   15．22日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
   借：原材料——甲材料                                  60760
             ——乙材料                                   2380
       贷：材料采购——甲材料                                 60760
                   ——乙材料                                  2380
   16．31日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。
   借：生产成本——A产品                               13996.39
               ——B产品                                9330.93
        贷：制造费用                                         23327.32
   17．31日，本期生产A产品189件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
   借：库存商品  A产品                                 68619.03
       贷：生产成本——A产品                                 68619.03
   18．31日，本期生产B产品72件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
   借：库存商品——B产品                               47852.85
       贷：生产成本——B产品                                 47852.85
   19．31日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。
   借：主营业务成本                                     545 14.5
       贷：库存商品——A产品                                 54514.5
   20．31日，结转本期收入账户。
   借：主营业务收入                                      90000
       其他业务收                                         7936
       贷：本年利润                                          97936
   21．31日，结转本期费用账户。
   借：本年利润                                         87039.46
       贷：主营业务成本                                       54514.5
       销售费用                                               10347.4
       管理费用                                              22177.56
   22．31日，计算应交所得税，税率为25%。
   借：所得税费用                                         2724.13
       贷：应交税费——应交所得税                              2724.13
   23．31日，结转所得税费用。
   借：本年利润                                           2724.13
       贷：所得税费用                                          2724.13
   24．31日，按10%提取法定盈余公积。
   借：利润分配——提取法定盈余公积                        817.24
       贷：盈余公积——法定盈余公积                             817.24
   25．31日，按5%提取法定公益金。
   借：利润分配——提取法定公益金                           408.62
       贷：盈余公积——法定公益金                                408.62
   26．31日，按20%提取应付投资者利润。
   借：利润分配——应付普通股股利                           1634.48
       贷：应付股利                                              1634.48
选项
答案
解析
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