会计主体资料 公司名称:未来公司,账套号002,税号10102567231。 法人代表:王山,本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务(每笔

admin2010-02-06  60

问题 会计主体资料
   公司名称:未来公司,账套号002,税号10102567231。
   法人代表:王山,本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
   1.1日,计提本月折旧费,其中车间用固定资产702400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产574808元,月折旧率5‰。
   2.2日,以现金26元,支付A产品销售搬运费。
   3.3日,领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。
   4.5日,领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元/吨。
   5.5日,厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10512元,前预借10512元。
   6.6日,出租给E公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。
   7.10日,出租闲置设备业务,确认当月收入7936元,作出会计处理。
   8.10日,销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
   9.15日,向银行提取现金13000元,以备发放工资。
   10.15日,以现金发放本月工资。
   11.15日,期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为7800元(生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时),车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。
   借:生产成本——A产品                               4680
               ——B产品                               3120
       制造费用                                         2600
       管理费用                                         2600
       贷:应付职工薪酬——应付工资                     13000
   12.15日,分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
   借:生产成本——A产品                               655.2
               ——B 产品                               436.8
       制造费用                                           364
       管理费用                                           364
       贷:应付职工薪酬应付福利费                              1820
   13.20日,向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
   借:材料采购——甲材料                               59600
               ——乙材料                                1800
       应交税费——应交增值税(进项税额)                  10438
       贷:银行存款                                           71838
   14.22日,以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
   借:材料采购——甲材料                                1160
               ——乙材料                                 580
       贷:银行存款                                             1740
   15.22日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
   借:原材料——甲材料                                  60760
             ——乙材料                                   2380
       贷:材料采购——甲材料                                 60760
                   ——乙材料                                  2380
   16.31日,结转制造费用,按A、B产品工时分配。
   借:生产成本——A产品                               13996.39
               ——B产品                                9330.93
        贷:制造费用                                         23327.32
   17.31日,本期生产A产品189件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
   借:库存商品  A产品                                 68619.03
       贷:生产成本——A产品                                 68619.03
   18.31日,本期生产B产品72件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
   借:库存商品——B产品                               47852.85
       贷:生产成本——B产品                                 47852.85
   19.31日,A产品按加权平均法计算单位成本,结转150件销售成本。
   借:主营业务成本                                     545 14.5
       贷:库存商品——A产品                                 54514.5
   20.31日,结转本期收入账户。
   借:主营业务收入                                      90000
       其他业务收                                         7936
       贷:本年利润                                          97936
   21.31日,结转本期费用账户。
   借:本年利润                                         87039.46
       贷:主营业务成本                                       54514.5
       销售费用                                               10347.4
       管理费用                                              22177.56
   22.31日,计算应交所得税,税率为25%。
   借:所得税费用                                         2724.13
       贷:应交税费——应交所得税                              2724.13
   23.31日,结转所得税费用。
   借:本年利润                                           2724.13
       贷:所得税费用                                          2724.13
   24.31日,按10%提取法定盈余公积。
   借:利润分配——提取法定盈余公积                        817.24
       贷:盈余公积——法定盈余公积                             817.24
   25.31日,按5%提取法定公益金。
   借:利润分配——提取法定公益金                           408.62
       贷:盈余公积——法定公益金                                408.62
   26.31日,按20%提取应付投资者利润。
   借:利润分配——应付普通股股利                           1634.48
       贷:应付股利                                              1634.48

选项

答案

解析
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