首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×8年财务报表经董事会批准于20×9年3月15日向外报出。甲公司与20×8年度财务报表相关的交易或事项如下: (1)20×8年1月1日,甲公司从无关联关系的第三方处受让了其所持乙公司30%股权,转让价格为2000万元,款项已用银行存款支付,乙公
甲公司20×8年财务报表经董事会批准于20×9年3月15日向外报出。甲公司与20×8年度财务报表相关的交易或事项如下: (1)20×8年1月1日,甲公司从无关联关系的第三方处受让了其所持乙公司30%股权,转让价格为2000万元,款项已用银行存款支付,乙公
admin
2022-06-30
24
问题
甲公司20×8年财务报表经董事会批准于20×9年3月15日向外报出。甲公司与20×8年度财务报表相关的交易或事项如下:
(1)20×8年1月1日,甲公司从无关联关系的第三方处受让了其所持乙公司30%股权,转让价格为2000万元,款项已用银行存款支付,乙公司的股东变更登记手续已经办理完成。取得投资当日,乙公司净资产账面价值为5000万元,可辨认净资产公允价值为7000万元,除账面价值为1000万元、公允价值为3000万元的专利权外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。该专利权预计使用20年,已使用10年,自甲公司取得乙公司股权起尚可使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。受让乙公司股权后,甲公司能够对乙公司施加重大影响。甲公司拟长期持有乙公司的股权。
20×8年度,乙公司账面实现净利润1000万元,因金融资产公允价值变动确认其他综合收益50万元。
(2)20×8年12月31日,甲公司与所在地政府签订协议。根据协议的约定,甲公司将按照所在地政府的要求开发新型节能环保建筑材料,政府将在协议签订之日起一个月向甲公司拨付款项2000万元,新型建筑材料的研究成果将归政府所有。当日,甲公司收到当地政府拨付的款项2000万元。
(3)20×9年1月26日,甲公司的办公楼完成竣工决算手续,实际成本为68000万元。上述办公楼已于20×7年12月28日完工并达到预定可使用状态,甲公司按预算金额62000万元暂估入账。该办公楼预计使用50年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
其他有关资料:第一,乙公司的会计政策和会计期间与甲公司相同。第二,甲公司和乙公司均为国内居民企业,其适用的企业所得税税率均为25%。第三,取得乙公司股权日,乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值的差额不考虑企业所得税的影响。第四,除题目要求外,本题不考虑税费及其他因素。
要求:
根据资料(1),判断甲公司对乙公司长期股权投资形成的暂时性差异是否应确认递延所得税,并说明理由;如应确认递延所得税,计算递延所得税金额并编制相关的会计分录。
选项
答案
甲公司不确认长期股权投资相关的递延所得税。 理由:由于甲公司拟长期持有乙公司的股权,所以因长期股权投资初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回,因确认投资收益产生的暂时性差异,在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税(居民企业间的股息红利免税),因确认应享有被投资单位其他综合收益变动份额而产生的暂时性差异预计未来期间不会转回,所以均对未来期间所得税没有影响,不应确认递延所得税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NC5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
企业为鼓励生产车间职工自愿接受裁减而给予的补偿,应该记入的科目是()。
2×18年7月20日,甲公司取得当地财政部门拨款1860万元,用于资助甲公司2×18年7月初开始进行的一项研发项目的前期研究。该研发项目预计周期为两年,预计将发生研究支出3000万元。至年末累计发生研究支出1500万元(全部以银行存款支付)。政府补助文件中
以下关于外币交易的处理,说法正确的有()。
甲股份有限公司以人民币作为记账本位币,对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。2018年3月20日,该公司白银行购入300万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=6.56元人民币,当日市场汇率为1美元=6.51元人民币。2018年3月31日
2×17年,甲公司发生了如下交易或事项:(1)2×17年2月1日,甲公司购入某上市公司0.5%的股权,对被投资方不具有重大影响,甲公司拟在1年内择机出售该项股权投资以赚取差价。(2)2×17年3月3日,甲公司自乙公司购入的一批八成新的比特币矿机,拟转手卖给
企业将自有固定资产划分为持有待售资产,需要满足的条件有()。
关于持有待售资产组的会计核算,下列说法中正确的是()。
甲公司以人民币为记账本位币,其有一辆货车,专门从事国际货物运输,该货车的收入、成本等金额均以美元计价。至2×13年末,甲公司对该货车确定的预计未来现金流量现值为500万美元,当日汇率为1美元=6.15元人民币。该货车对外出售将取得价款520万美元,同时将发
关于集团内涉及不同企业股份支付交易的处理,下列表述中正确的有()。
甲公司2018年1月1日向其150名的管理人员每人授予1000股的股票期权,约定这些职员自2018年1月1日起在该公司服务3年,即可以3元每股的价格购买1000股甲公司股票。甲公司于2020年12月11日,以每股8元的价格从市场上回购发行在外的股票15万股
随机试题
室性期前收缩的心电图是
对改制企业的国有建设用地使用权采取()方式处置的,必须进行地价评估。
运用强制原理的原则包括()原则。
某项目现金流量如表所示,基准收益率为12%,该项目财务净现值为( )万元。
土石方平衡的调配原则包括()。
个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠,捐赠额允许从应纳税所得额中扣除,但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的()。
下列情形中,属于结果加重犯的是()。(2012年单选14)
如下图所示,某园区网用2.5Gbit/s的POS技术与Internet相连,POS接口的帧格式是SONET。路由协议的选择方案是,园区网内部采用OSPF协议,园区网与Internet的连接使用静态路由。请阅读以下R1和R3的部分配置信息,并补充空白处的
Thecontroversialtaxfueledasustained(i)______thatcouldnotbe(ii)______bythePrimeMinister’simpassionedspeeches.
Focusonwhatyoudobest.Thisage-oldstrategyhasworkedwellforRealNetworks,Microsoft’smaincompetitorinmultimediasof
最新回复
(
0
)