首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×8年财务报表经董事会批准于20×9年3月15日向外报出。甲公司与20×8年度财务报表相关的交易或事项如下: (1)20×8年1月1日,甲公司从无关联关系的第三方处受让了其所持乙公司30%股权,转让价格为2000万元,款项已用银行存款支付,乙公
甲公司20×8年财务报表经董事会批准于20×9年3月15日向外报出。甲公司与20×8年度财务报表相关的交易或事项如下: (1)20×8年1月1日,甲公司从无关联关系的第三方处受让了其所持乙公司30%股权,转让价格为2000万元,款项已用银行存款支付,乙公
admin
2022-06-30
18
问题
甲公司20×8年财务报表经董事会批准于20×9年3月15日向外报出。甲公司与20×8年度财务报表相关的交易或事项如下:
(1)20×8年1月1日,甲公司从无关联关系的第三方处受让了其所持乙公司30%股权,转让价格为2000万元,款项已用银行存款支付,乙公司的股东变更登记手续已经办理完成。取得投资当日,乙公司净资产账面价值为5000万元,可辨认净资产公允价值为7000万元,除账面价值为1000万元、公允价值为3000万元的专利权外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。该专利权预计使用20年,已使用10年,自甲公司取得乙公司股权起尚可使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。受让乙公司股权后,甲公司能够对乙公司施加重大影响。甲公司拟长期持有乙公司的股权。
20×8年度,乙公司账面实现净利润1000万元,因金融资产公允价值变动确认其他综合收益50万元。
(2)20×8年12月31日,甲公司与所在地政府签订协议。根据协议的约定,甲公司将按照所在地政府的要求开发新型节能环保建筑材料,政府将在协议签订之日起一个月向甲公司拨付款项2000万元,新型建筑材料的研究成果将归政府所有。当日,甲公司收到当地政府拨付的款项2000万元。
(3)20×9年1月26日,甲公司的办公楼完成竣工决算手续,实际成本为68000万元。上述办公楼已于20×7年12月28日完工并达到预定可使用状态,甲公司按预算金额62000万元暂估入账。该办公楼预计使用50年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
其他有关资料:第一,乙公司的会计政策和会计期间与甲公司相同。第二,甲公司和乙公司均为国内居民企业,其适用的企业所得税税率均为25%。第三,取得乙公司股权日,乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值的差额不考虑企业所得税的影响。第四,除题目要求外,本题不考虑税费及其他因素。
要求:
根据资料(1),判断甲公司对乙公司长期股权投资形成的暂时性差异是否应确认递延所得税,并说明理由;如应确认递延所得税,计算递延所得税金额并编制相关的会计分录。
选项
答案
甲公司不确认长期股权投资相关的递延所得税。 理由:由于甲公司拟长期持有乙公司的股权,所以因长期股权投资初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回,因确认投资收益产生的暂时性差异,在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税(居民企业间的股息红利免税),因确认应享有被投资单位其他综合收益变动份额而产生的暂时性差异预计未来期间不会转回,所以均对未来期间所得税没有影响,不应确认递延所得税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NC5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司于2012年1月7日取得乙公司30%的股权,支付款项1200万元,并对所取得的投资采用权益法核算,当日乙公司可辨认净资产公允价值为4200万元,当年末确认对乙公司的投资收益100万元,乙公司当年没有确认其他综合收益。2013年1月,甲公司又出资230
按照我国企业会计准则的规定,非同一控制下企业合并在购买日一般应编制()。
M公司管理层2×18年11月1日决定停止某车间的生产任务,制定了一项职工没有选择权的辞退计划,规定拟辞退生产工人150人、总部管理人员15人,并于2×19年3月1日执行,辞退补偿为生产工人每人2.5万元、总部管理人员每人45万元。该计划已获董事会批准,并已
甲股份有限公司以人民币作为记账本位币,对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。2018年3月20日,该公司白银行购入300万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=6.56元人民币,当日市场汇率为1美元=6.51元人民币。2018年3月31日
国内A公司超过90%的营业收入来自向各国的出口,其商品价格一般以美元结算,主要受美元影响,其人工成本、原材料及相应的厂房设施、机器设备等95%以上在国内采购并且以人民币计价,A公司在国外取得的收入在汇回国内时可以自由兑换为人民币,且A公司对所有以外币结算的
企业将自有固定资产划分为持有待售资产,需要满足的条件有()。
下列资产中,需要于每年年末进行减值测试的有()。
在不考虑相关税费等因素的前提下,下列各项交易中属于非货币性资产交换的有()。
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,2018年的财务报告于2019年4月30日经批准对外报出。2018年所得税汇算清缴于2019年4月30日完成。2019年4月30日前发生下列有关经济业务:(1)2019年1月3日,法院终审判决
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2018年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2019年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,
随机试题
利润取决于_________、_________和_________三个因素。
《合同法》中规定的合同履行抗辩权,是指合同履行过程中当事人任何一方因对方的违约而()的行为。
心源性水肿的特点为()
下列选项不属于单向流气流组织特性指标的是()。
端午节又名端阳节,主要民俗活动有()。
母亲在场时偶尔需要靠近或接触她,当独自被留在一个不熟悉的情境中时则有较强的维持联系的行为发生,这种称作()依恋。
简述良好的幼儿园环境设计的标准。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
小贾与你做同一项工作,完成工作后,小贾受到嘉奖,而真实的情况是小贾没干什么活,都是你干的活,你如何能揭发他?有几种方法?你觉得你的揭发是不是影响了团结?
某计算机采用微程序控制,微指令字中操作控制字段共12位,下列说法正确的是()。Ⅰ.若采用直接控制,则此时一条微指令最多可同时启动12个微操作Ⅱ.若采用字段直接编码控制,并要求一条微指令需同时启动3个微操作,则微指令字中的操作控
最新回复
(
0
)