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北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部，经工商注册登记取得企业法人执照，为在校师生提供工作、生活服务，同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下：为师生提供公寓取得租金100万元；校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元

admin2013-12-25  19
问题 北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部，经工商注册登记取得企业法人执照，为在校师生提供工作、生活服务，同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下：为师生提供公寓取得租金100万元；校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元，为校外某科技公司提供接待收入24万元；开办厨师培训班收入l6万元；对外出租门面房收人工7万元，转让一项节能技术取得收入10万元，校园医务室和学校结算师生医疗费32万元，有一辆运货车，本年对社会服务运输收入54万元；为某公司在北京各校园宣传推广英语学习机，自该公司取得推广费30万元。
   要求：按下列顺序回答问题：
   (1) 指出不需要缴纳营业税的收入项目；
   (2) 计算该公司本月的应纳营业税。
选项
答案(1) 根据营业税法的规定，为师生和学校提供服务和公寓租赁的收入免征营业税，具体有： 为师生提供公寓取得租金100万元； 校园培训中心(主营餐饮、客房)和学校结算会议费、餐费收入80万元，校园医务室和学校结算师生医疗费32万元； 另外根据规定，个人和单位转让技术的收人免征营业税，也即节能技术收入10万免征营业税。 (2) 其他的属于为社会提供服务的收入，应照章纳税。 应缴营业税＝24×5%＋16×3%＋17×5%＋54×3%＋30×5%＝1.2＋0.48＋0.85＋ 1.62
解析
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