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某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
admin
2018-04-18
36
问题
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
选项
A、13600
B、13890．60
C、15011．32
D、15301．92
答案
B
解析
本题考核酒类包装物押金增值税的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否逾期，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝(93600＋2000)÷(1＋17％)×17％＝13890．60(元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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