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  3. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58.50万元，增值税适用税率为17％。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（ ）万元。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58.50万元，增值税适用税率为17％。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（ ）万元。

admin2014-01-25  23
问题 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58.50万元，增值税适用税率为17％。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（    ）万元。
选项 A、116.24
B、136
C、144.5
D、145.95
答案C
解析 啤酒押金逾期才计人货物销售额中计算销项税额，增值税销项税额=[800+58.5／(1+17％)]B17％=144.50(万元)。
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