某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2013年4月发生如下业务: (1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折合人民币20000元,材料运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费共计2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原

admin2013-07-21  38

问题 某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2013年4月发生如下业务:
(1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折合人民币20000元,材料运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费共计2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原材料进口关税税率5%;
(2)购入材料一批,取得普通发票,金额20000元,支付铁路运输费3000元;
(3)向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料,收取现金2800元;
(4)转让自用过的旧设备一台,取得货币金额12875元;
(5)内销化妆品一批,开具普通发票,金额80000元,同时取得该批化妆品包装费1000元:
(6)自营出口自产化妆品一批,金额折合人民币40000元。
要求计算。
当期应向税务机关缴纳的增值税;

选项

答案当期应向税务机关缴纳的增值税=(80000+1000+2800)÷(1+3%)×3%+12875÷(1+3%)×2%=2440.78+250=2690.78(元)小规模纳税人自营出口采用增值税免税不退税的政策。

解析
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