某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该

admin2022-04-02 84

问题某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。

选项 A、7.78
B、12.8
C、12.9
D、19.75

答案D

解析农机的税率为13%，修理农机和购进农机备件适用17%的税率。
应纳增值税=300×13%+43÷(1+17%)×17%-150×17%=19.75(万元)

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税法一

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