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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日,收到乙公司预付货款1100万元。3月2日,向乙公司
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日,收到乙公司预付货款1100万元。3月2日,向乙公司
admin
2019-07-23
74
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下:
(1)3月1日,收到乙公司预付货款1100万元。3月2日,向乙公司发出一批W产品,按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元,由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日开出增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件,该批产品成本总额为800万元。
(2)5月1日,向丙公司赊销W产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税),开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元,增值税税额为160万元,该批产品成本总额为700万元。W产品已发出,符合收入确认条件,甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。
(3)9月10日,向丁公司赊销W产品一批,开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元,增值税税额为320万元,款项尚未收到,该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定,收回款项存在较大的不确定性,不符合收入确认条件。
(4)10月15日,丁公司发现上述产品存在质量问题,要求给予10%的销售折让,甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款,收入确认条件已经满足。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2018年改编)
根据资料(2),下列各项中,甲公司向丙公司赊销W产品相关科目的会计处理结果正确的是( )。
选项
A、5月1日,贷记“主营业务收入”科目1000万元
B、5月7日,借记“财务费用”科目20万元
C、5月7日,借记“银行存款”科目1140万元
D、5月1日,借记”应收账款”科目1160万元
答案
A,B,C,D
解析
5月1日赊销商品:
借:应收账款 1160
贷:主营业务收入 1000
应交税费一应交增值税(销项税额) 160
借:主营业务成本 700
贷:库存商品 700
5月7日收到上述赊销商品款:
借:银行存款 1140
财务费用 20
贷:应收账款 1160
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