首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2010年2月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2010年2月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒
admin
2017-11-20
78
问题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2010年2月发生以下业务:
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100千克散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的不含税销售价为每千克150元。(说明:药酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒时应缴纳的消费税;
(2)计算乙企业已代收代缴的消费税;
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒时应缴纳的消费税;
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。
选项
答案
(1)本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50+20)÷1.17×20%+20×2 000×0.5÷10 000=48.15(万元) 品牌使用费以及包装物押金,应属于销售额的组成部分,应作增值税价税分离并人销售额计算消费税。白酒采用复合计算消费税的方法。 (2)乙企业已代收代缴消费税=(10+1)÷(1—10%)×10%=1.22(万元) 药酒属于其他酒,采用从价计税的方法。 (3)本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1 800×100÷10 000×10%=1.8(万元) 酒类产品连续加工再销售的,不得扣除外购或委托加工已经缴纳过的消费税。 (4)甲企业分给职工散装药酒不需要再缴纳消费税(委托加工环节已经缴纳)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NIna777K
本试题收录于:
税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
0
税务硕士(税务专业基础)
专业硕士
相关试题推荐
报告期初人民币汇率e0=CNY6/USD1,e0为均衡汇率,到报告期末e0始终未变,但报告期内本国物价Pd上升了2%,外国物价P,上升了3%;本国单位劳动成本(工资)的产出ad上升了5%,外国单位劳动成本(工资)的产出af上升了2%;本国外延经济Y外增长了
某公司2008年和2009年的销售利润分别为7%和24%,资产负债率保持不变,则哪一年的净资产收益率较高()。
我国货币市场构成和影响。
(2015年电子科技大学)根据MM定理(ModiglioniMiller,1961),在无摩擦的金融环境里,下列哪种股利分配方式并不会影响股东财富或股东价值?()
(2015年江西财经大学)已知某公司2013年的销售收入为80000万元,税后净利润4000万元,发放了股利2000万元,2013年12月31日的资产负债表(简表)如下:假设公司2014年股利支付率保持不变,资产和应付账款和销售同步增长。如果该公司计
一个国家在另一个国家发行,且计价货币是非债券发行交易国货币的债券称为()。
Loeomotive集团公司计划通过发行负债回购部分普通股。因此,公司的负债权益比率预期将由40%升至50%。公司目前发行在外的负债价值为430万美元。相应的债务资本成本为每年10%。Locomotive公司年收益为168万美元,未支付任何税款。公司宣
在计算投资项目的NPV时,下边哪一个可以被看成是增量现金流?(1)新的投资项目所带来的公司的其他产品的销售的下滑。(2)只有新的项目被接受,才会开始投入建造的机器和厂房。(3)过去3年发生的和新项目相关的研发费用。(4)新项口每年的折旧费用。(5)
货币时间价值中包含风险报酬和通货膨胀贴水。()
假定甲公司本年盈余为110万元,某股东持有10000股普通股(占总股数的1%),目前每股市价为22元。股票股利发放率为10%,假设市盈率不变,则下列表述中,不正确的是()。
随机试题
26岁初产妇,妊娠40周,来院时规律宫缩22小时,已破膜。检查:宫底剑突下3指,胎心在脐下左下方140次/分。肛查宫口开全,胎头S+4。本例正确处理应是
女性,28岁,脐周隐痛伴腹泻一周,大便呈糊状,无黏液脓血,近半个月发热盗汗,钡剂灌肠示回盲部激惹征,为确诊应首先选哪项检查
关于溃疡性结肠炎的治疗下列哪项不正确
冠心病病人突感心悸、胸闷,血压为12/8kPa(90/60mmHg),心尖部第一心音强弱不等;心电图示心房率慢于心室率,二者无固定关系,QRS波增宽为0.12秒,可见心室夺获和室性融合波。诊断为
关于法官的违纪违法职业责任,下列说法中正确的是哪些选项?()
道路改扩建项目。拟对某一现有省道进行改扩建,其中拓宽路段长16km,新建路段长8km,新建、改建中型桥梁各1座,改造后全线为二级干线公路,设计车速80km/h,路基宽24m,采用沥青路面,改扩建工程需拆迁建筑物6200m2。该项目沿线两侧分布有大量农田,
因第三者对保险标的损害而造成的保险事故发生后,保险人未赔偿保险金之前,即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利,保险人仍应承担赔偿保险金的责任。()
税务行政复议期间发生的下列情形中,可导致行政复议中止的有()。
蒸发冷却是指液体在蒸发成气体的过程中会吸热,从而降低周围的温度起到冷却的效果。蒸发冷却效应是指在目的或志趣相同的人们组成的社会团体中,团体的价值跟液体的整体温度类似,当价值较高的成员离开社团后,社团自身的平均价值会降低。根据上述定义,下列属于蒸发冷却效应的
有以下程序,程序中库函数islower(ch)用以判断ch中的字母是否为小写字母#include#includevoidfun(char*p){inti=0;while(p[i]){if(p[i]==’’&&islower
最新回复
(
0
)