某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元； (2)营

admin2017-03-03 48

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

选项

答案2015年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=678．33×25％-70×10％+5—150=17．58(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NKHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

张某承揽一项房屋装潢业务,工程两个月完工。房主在第一个月支付给张某15000元,第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()

退休职工李某2006年1月退休,退休工资每月1800元,再任职后每月又取得工资收入2000元,则李某每月应缴纳个人所得税175元。()

下列关于账册健全的个体工商户的生产、经营所得应纳税款缴纳办法的说法中,正确的有()。

下列个人所得在计算应纳税所得额时,应每月扣除2000元费用的有()。

直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地及生活、办公用地免征土地使用税。()

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息,或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按取得土地使用权和土地开发成本之和的10%以下计算扣除。()

纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的规章不合理,无论是哪一级机关制定的,在申请复议时都可一并向复议机关提出对该规章的审查申请。()

纳税人及其他税务当事人对税务机关做出的征税行为不服,申请行政复议的,必须先依照税务机关依法确定的税额,限期缴纳或者解缴税款及滞纳金,然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起()内提出行政复议申请。

纳税人开采或生产应税资源产品销售的,以应税产品产量为课税数量。()

以SOAP形式进行健康问题描述不包括

黄疸伴胆囊肿大者最常见于

药物警戒是保障用药安全的重要工作。下列用药安全事项中，属于药物警戒负责范畴的包括

企业法律顾问的任务有()。

某放大电路的微变等效电路如图7-97所示，已知：Rb=82kΩ，RC=5．6kΩ，rbe=4．2kΩ，RL=22kΩ，电路的输入电阻ri和输出电阻ro分别为()。

无挠性牵引件的输送设备包括()。

某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立，经营期15年。2008年为获利年度，2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下：(1)1～12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)

Perhapsthemostfamiliarplantmovementbelongstoonespeciesofmimosacalledthesensitiveplant.Withinseconds,itcanlow

IntheyearsafterWorldWarII,Americanstypicallyassumedthefullresponsibilitiesofadulthoodbytheirlateteensorearly