首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对
admin
2018-06-20
37
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其作为可供出售金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2012年度企业所得税200万元,甲公司2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。
(4)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(5)2013年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2013年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司2013年12月31日递延所得税负债余额应为( )万元。
选项
A、0
B、7.5
C、12.5
D、20.0
答案
D
解析
甲公司2013年12月31日递延所得税负债余额=50—200×25%+(900—850)×25%+(270—240)×25%=20(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NM0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于利润分配的说法中,不正确的是()。
下列事项中,不会引起所有者权益总额增减变动的有()。
某公司拟采用以下几种方式筹资1000万元,其中:发行公司债券筹集资金200万元,该债券3年期,每年付息一次,面值1000元,票面利率为10%,拟以每张990元折价发行;发行优先股筹集资金100万元,股利率为12%,按面值发行,发行价为20元/股;发行普
相对于其他筹资方式,短期借款筹资的优点是()。
某公司20×6年年初产权比率为70%。若该公司计划年度末所有者权益为40000万元,并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点,则该公司20×6年年末的资产负债率为()。
下列有关资产负债表项目填列方法的表述中,正确的有()。
下列有关建造合同收入的确认和计量的表述中,正确的有()。
甲公司对投资性房地产一直采用成本模式进行后续计量。2008年1月1日,由于房地产交易市场的成熟,已满足采用公允价值模式进行计量的条件,甲公司决定对投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量,甲公司的投资性房地产为一出租的办公楼,该大楼原价5000万元,已
2009年1月2日甲公司以银行存款1000万元(含相关税费5万元)投资于乙公司,占乙公司表决权的5%,乙公司属于未上市的民营企业,其股权不存在明确的市场价格。甲公司采用成本法核算。2009年4月20日公司宣告上年度的现金股利100万元。2009年末乙公司实
下列关于无形资产摊销的说法,正确的有()。
随机试题
Whyisthewomanrelieved?
法律规范的构成要素包括()
人体感染寄生虫后,既没有临床表现,又不易用常规方法检获病原体的一种寄生现象属于
女,30岁。产后3周,右乳疼痛2天。右乳局部皮肤红肿明显,可触及一4cm大肿块,有压痛。该患者最可能的诊断是
下列有关国家职务关系的表述,哪些是正确的?()
根据《独立审计准则》,被审计单位应对其提供的注册会计师所需要的()的真实性、完整性、合法性负责。
西方货币政策传导机制理论中,用P→W→C→Y表示财富传导机制的传导过程,其中的C表示的是()。
Inrecentyearsmuchmoreemphasishasbeenput______developingthestudents’productiveskills.
计算其中D是由圆周x2+y2=4,x2+y2=1及直线y=0,y=x所围的位于第一象限的闭区域.
Whataregutfeelings?Theword"spice"inparagraphSixisclosestinmeaningto
最新回复
(
0
)