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甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务,将资产的20辆新型小汽车对外投资,市场上没有同类小汽车的销售价格,已知小汽车生产成本为10万元/辆,小汽车的增值税税率为13%,消费税税率为5%,成本利润率为9%,则甲企业对外投资行为应缴纳的增值税
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务,将资产的20辆新型小汽车对外投资,市场上没有同类小汽车的销售价格,已知小汽车生产成本为10万元/辆,小汽车的增值税税率为13%,消费税税率为5%,成本利润率为9%,则甲企业对外投资行为应缴纳的增值税
admin
2022-05-11
78
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务,将资产的20辆新型小汽车对外投资,市场上没有同类小汽车的销售价格,已知小汽车生产成本为10万元/辆,小汽车的增值税税率为13%,消费税税率为5%,成本利润率为9%,则甲企业对外投资行为应缴纳的增值税销项税额为( )万元。
选项
A、29.83
B、32
C、35
D、33.68
答案
A
解析
增值税纳税人将自产的小汽车对外投资视同销售,应缴纳增值税。视同销售货物销售额的确定,税务机关有权按照下列顺序核定销售额:(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(3)按组成计税价格确定。本题中采用组成计税价格确定,其组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。对外投资行为增值税销项税额=20×10×(1+9%)÷(1-5%)×13%=29.83(万元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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